Что такое пожизненное наследование: Пожизненное наследуемое владение земельными участками: права и нюансы

Содержание

Пожизненное наследуемое владение земельными участками: права и нюансы

Пожизненно наследуемое владение землей, согласно ГК РФ — это такой вид права на землю, при котором на земле разрешено строить дом, разбивать сад и огород, однако его нельзя продавать и дарить. Подробнее — в следующей статье.

Что такое право пожизненного наследуемого владения (ППНВ)

Согласно ст. 265 ГК РФ, ППНВ дает возможность владеть земельным участком и использовать его, при этом любые попытки реализовать имеющееся имущество будут являться незаконными, а сделки будут признаны ничтожными.

Такое землевладение может находиться исключительно в государственной и муниципальной собственности. Если ранее его успели оформить в собственность, то на это владение право пожизненного наследования распространяться уже не будет.

Следует отметить следующую особенность: субъектами права в таких правоотношениях могут выступать только физические лица.

Важно! Хоть подобная земля и не находится в собственности, владелец участка вправе возвести на нем строение, которое впоследствии можно официально зарегистрировать и получить на него право собственности.

Оформление в собственность. Чем рискует наследник?

Если территорию с ППНВ вы получили по наследству, тогда землевладение нужно официально оформить. Для этого надо получить соответствующее свидетельство. Регистрация такого права, как и выдача правоустанавливающего документа производится территориальными подразделениями Росреестра.

Чтобы получить свидетельство, владельцу надела следует обратиться в Росреестр и подать заявление о регистрации. Помимо заявления, понадобятся следующие документы:

Свидетельство на право пожизненного наследуемого владения землей;

Паспорт РФ;

Справка о том, что у землевладения нет обременений;

Доверенность на представителя, если таковой имеется.

После того, как заявитель подал все требуемые документы, получил расписку с указанием даты принятия пакета органами Росреестра или территориальным

многофункциональным центром, а заявление было зарегистрировано, документы проверяются в течение десяти дней. Если все оформлено верно, владельцу участка выдают свидетельство о ППНВ.

Пример

Гражданин О. Кумтяпин приобрел жилой дом, построенный на

землевладении с правом пожизненного наследуемого владения, прежний владелец не переоформлял данную территорию в собственность или в аренду, а просто передал покупателю старое свидетельство.

Теперь новому собственнику жилья нужно обязательно переоформить землевладение ПНВ в свою собственность. В данном случае надо успеть оформить документы, пока продавец жив. Владение остается в собственности государства, и ее могут изъять для государственных нужд. Кроме того, если предыдущий владелец умрет, его правопреемники унаследуют данную территорию.

Поэтому необходимо сделать межевание участка, поставить его на кадастровый учет, а затем попытаться бесплатно приватизировать землевладение. Если же такая возможность уже израсходована, то владение следует выкупить у муниципалитета по льготной стоимости.

Как продать землевладение с ППНВ

Существует два способа, как его продать:

Произвести перерегистрацию ППНВ на право собственности. Такой способ можно применить, если на территории уже возведен дом, на который зарегистрировано право. Следует подать заявление в Росреестр, оплатить государственную пошлину, а затем получить готовые документы с правом собственности. После можно совершить продажу;

Построить жилой дом, поставить его на государственный кадастровый учет и зарегистрировать право. Затем зарегистрировать право собственности на землевладение, как в первом способе.

Образец заявления

Образец заявления о регистрации права на земельный участок

Скачать

Как построить жилой дом на землевладении с ППНВ

Хозяин владения с ПНВ может:

передавать ПНВ по наследству;

возводить на землевладении здания и сооружения;

создавать иное недвижимое имущество;

оформлять права собственности на возведенные объекты недвижимости.

Застройка и использование надела в ПНВ не могут нарушать требования земельного и градостроительного законодательства. Кроме того, важно учитывать качественные особенности участка.

Право пожизненного наследуемого владения или постоянного бессрочного пользования

Право постоянного бессрочного пользования земельным участком — это вещное право на землевладение.

В новой редакции Земельного кодекса РФ была введена ст. 39.9. Согласно этой статье, землевладения, которые находятся в государственной или муниципальной собственности, предоставляются в постоянное (бессрочное) пользование только:

органам гос. власти и местного самоуправления;

государственным и муниципальным учреждениям;

казенным предприятиям;

центрам исторического наследия российских президентов, которые сложили свои полномочия.

В решении о предоставлении земельного надела в постоянное (бессрочное) пользование указывают кадастровый номер участка и наименование субъекта-землепользователя. Территория продолжает оставаться в собственности государства, а лицо, которому предоставлено ППНВ, может владеть и пользоваться подобной территорией весь период собственного существования. Отметим, что после введения в действие ЗК РФ земельные участки в постоянное (бессрочное) пользование не предоставляются гражданам.

Что касается ППНВ, то владелец такой земельной территории наделен всеми правами собственника земельного участка, кроме разрешения распоряжения им. Таким образом, обладатель такого землевладения может построить на нем дом или передать землю по наследству.

Судебная практика по ППНВ

Администрация Дерюгинского сельсовета Дмитриевского района Курской области обратилась в суд с иском к г-ну Винокурову В.В., филиалу ФГБУ “Федеральная кадастровая палата Федеральной службы госрегистрации, кадастра и картографии» по Курской области, а также межмуниципальному отделу по Дмитриевскому, Железногорскому и Хомутовскому районам Управления Росреестра по Курской области об отмене госрегистрации ППНВ на землевладение.

Обосновывая свои требования, истец сообщил, что гражданину Винокурову В.В. был предоставлен в пожизненное наследуемое владение землей участок для организации КФХ «Мрия» (постановление главы администрации Дмитриевского района Курской области, 19 августа 1992 г. N 207). Было оформлено право на земельное владение. В 1995 году фермерское хозяйство «Мрия» было ликвидировано, господин Винокуров В.В. отказался от земли, и она была передана в состав фонда перераспределения земель района (постановление главы администрации района, 17 мая 1995 г. N 117).

В 2015 году гражданин Винокуров В.В. обратился в межмуниципальный отдел по Дмитриевскому, Железногорскому и Хомутовскому районам Управления Росреестра по Курской области, подав заявление о регистрации ППНВ на указанную землю. За Винокуровым В.В было зарегистрировано ППНВ, а земельное владение поставили на кадастровый учет. В связи с этим администрация Дерюгинского сельсовета Дмитриевского района Курской области попросила признать госрегистрацию права за гражданином Винокуровым В. В. незаконной, отменить свидетельство о госрегистрации права, а также снять данный земельный участок с кадастрового учета.

Государственную регистрацию прав на пожизненно наследуемое владение земельным участком может отменить только суд, исследовав все материалы конкретного дела.

В ходе судебного разбирательства ответчики не признали исковые требования и попросили не удовлетворять заявленные исковые требования.

Исковые требования администрации Дерюгинского сельсовета Дмитриевского района Курской области были удовлетворены (решение Дмитриевского районного суда Курской области, 7 октября 2015 года).

Далее решение суда первой инстанции было отменено, а по делу было вынесено новое решение об отказе в удовлетворении иска (апелляционное определение судебной коллегии по гражданским делам Курского областного суда, 24 декабря 2015 года).

Глава администрации Дерюгинского сельсовета Дмитриевского района Курской области Левин В. В. подал кассационную жалобу. В ней он поставил вопрос о передаче жалобы вместе с делом для рассмотрения в судебном заседании Судебной коллегии по гражданским делам Верховного Суда РФ с целью отмены апелляционного определения судебной коллегии по гражданским делам Курского областного суда от 24 декабря 2015 года.

20 июня 2016 года заявитель подал кассационную жалобу на указанное судебное постановление. Судья Верховного Суда РФ Горшков В.В также выразил сомнения в его законности. Поэтому 22 июля 2016 г. дело было истребовано в Верховный Суд РФ для проверки по доводам кассационной жалобы (определение Горшкова В.В, судьи Верховного Суда РФ, 10 октября 2016 года).

Судебная коллегия по гражданским делам Верховного Суда РФ проверила материалы дела, обсудила доводы кассационной жалобы и пришла к выводу, что есть законные основания для удовлетворения кассационной жалобы и отмены апелляционного определения судебной коллегии по гражданским делам Курского областного суда от 24 декабря 2015 года.

Руководствуясь статьями 387, 388, 390 ГПК РФ, Судебная коллегия по гражданским делам Верховного Суда РФ определила отменить апелляционное определение судебной коллегии по гражданским делам Курского областного суда от 24 декабря 2015 года и направить дело на новое рассмотрение в суд апелляционной инстанции (Определение Судебной коллегии по гражданским делам Верховного Суда РФ от 15.11.2016 N 39-КГ16-7).

Пожизненно наследуемое владение земельным владением: заключение

Пожизненное наследуемое владение земельными участками — это устаревшая законодательная конструкция, встречающаяся и по сей день. Владельцы земельных участков с ППНВ при желании могут переоформить такое земельное владение в собственность.

Частые вопросы

В каких случаях возможно прекращение права пожизненного наследуемого владения?

Существуют три причины прекращения пожизненного наследуемого владения землей: оформление землевладения в собственность; добровольный отказ владельца земли; принудительные административные меры, принятые полномочным органом из-за ненадлежащего использования земельного надела владельцем, согласно ст. 54 ЗК РФ.

Как унаследовать ППНВ?

После смерти владельца землевладения в ПНВ права и полномочия наследодателя переходят к его правопреемникам. Они не станут собственниками земли и будут землевладельцами с тем же ППНВ.

Могут ли запретить оформление в собственность землевладений на праве ПНВ?

Запрет на оформление в собственность участков на ППНВ может быть установлен в случаях ограничения их оборотоспособности (ст. 27 ЗК РФ). Землю нельзя предоставить в частную собственность, если они относятся к землям, изъятым из оборота или ограниченным в обороте.

Можно ли оформить дарственную на пожизненное наследуемое владение?

Из-за того, что договор дарения — это один из способов распоряжения, то, согласно ст. 267 ГК РФ, распоряжение землей, находящейся в пожизненном наследуемом владении, запрещено. Исключение составляет случай перехода права на земельный участок по наследству.

Публикуем только проверенную информацию

Автор статьи

Поликарпов Андрей Валерьевич

Юрист по гражданскому праву

Стаж 10 лет

Консультаций 0

Специалист по гражданскому праву. Поможет с восстановлением в суде срока для принятия наследства, признания завещания недействительным, оспаривания завещания, установления факта принятия наследства. Андрей также решает и другие сложные юридические вопросы.

что это, все нюансы, комментарии юриста

Что такое пожизненное наследуемое владение и почему от него нужно избавляться

Фото: shuterstock

При покупке любого объекта недвижимости важно проверять все документы. Некоторые виды собственности таят в себе подвохи. Например, пожизненное наследуемое владение (ПНВ) земельными участками. Разобрались с юристом и риелтором, что это такое и почему его стоит опасаться.

Что это

Что можно сделать с таким участком

Как продать такой участок

Прекращение права на владение

Нужно ли оформлять в собственность

Наследование участков

Материал прокомментировали:

Ваге Рыбченко, руководитель юридической приемной Московского союза садоводов;

Анна Раджабова, директор управления элитной недвижимости компании «Метриум Премиум» (участник партнерской сети CBRE)

adv. rbc.ru

Что такое пожизненное наследуемое владение

Это вид вещного права, оставшийся с советских времен, когда частной собственности на землю не существовало. Но поскольку гражданам выделялись участки для жизни и возделывания земель, их передавали в пожизненное наследуемое владение земли. Владелец такого участка мог его передать по наследству, но не мог продать, так как формальным собственником земли оставалось государство.

Подписанный в 1993 году указ президента России о внесении изменений в земельное законодательство вывел из практики саму форму ПНВ, но сохранил право на участки за теми гражданами, у которых оно возникло ранее. Таким образом, новые участки на основе этого ограниченного владения уже не выдавались, но уже выданные участки остались за их владельцами.

Сейчас форма пожизненного наследуемого владения существует, поскольку участки все еще передаются по наследству. Регулирует эти процессы Гражданский кодекс РФ (ст. 265–267) и Земельный кодекс РФ (ст. 17).

Что можно делать с участком в пожизненном наследуемом владении

Пожизненное наследуемое владение участком связано с рядом ограничений на распоряжение землей, но в остальном мало отличается от права собственности. Владелец участка может безвозмездно им пользоваться и передать это право по наследству.

Согласно Земельному кодексу, владелец такого объекта имеет право:

вести личное подсобное хозяйство;

возделывать сад или огород;

строить на нем жилье и хозпомещения, в том числе сараи, гаражи;

передать по наследству;

оформить в собственность; ,

отказаться от права ПНВ.

Вместе с участком в право владения входит верхний слой почвы, растения на нем, включая деревья и водные объекты, например колодцы или пруды. Все это также переходит по наследству вместе с участком.

Отдельного внимания заслуживает вопрос, можно ли использовать такой участок для заработка, например сдавать в аренду или вести коммерческую деятельность. Такое распоряжение государственной собственностью законом не допускается, владелец может использовать объект недвижимости только для своих нужд. Этот запрет также распространяется на любые другие форматы возможного отчуждения участка. Например, его нельзя оставить в залог, поскольку залог подразумевает, что в случае неисполнения обязательств кредитора объект залога перейдет в собственность к другому человеку.

Можно ли сдать такой участок в аренду?

Ваге Рыбченко:

— Договор аренды любой недвижимости обычно заключают на 11 месяцев. Делается это, чтобы не регистрировать договор в Росреестре. Если вы хотите сдать официально на пять лет, то вам нужна официальная регистрация договора. Росреестр договор на аренду земли в ПНВ не зарегистрирует. Но если вы сдаете на 11 месяцев с возможностью пролонгации, то никаких проблем обычно не возникнет, штрафов за это не предусмотрено.

Как продать участок в пожизненном наследуемом владении

Участок, находящийся в пожизненном наследуемом владении, продать нельзя ни при каких условиях, ведь сам участок принадлежит государству. Также следует знать, что нецелевое использование земли при такой форме владения может повлечь ее принудительное изъятие.

Возникает вопрос, а можно ли продать недвижимость, построенную на такой земле. Теоретически это сделать возможно, однако земля под домом или иным объектом останется государственной, права же предыдущего владельца автоматически прекращаются. Чтобы избежать проблем, рекомендуется оформить право собственности на землю и продавать дом уже с участком.

Ваге Рыбченко:

— Когда вы строите частное жилье на любом участке, возникает принцип единства земли и возведенных объектов. Поэтому продать дом, а землю под ним оставить за собой с правом ПНВ, нельзя. Это право автоматически прекратится при продаже дома. Но сам участок при этом купить или продать нельзя. Согласно существующей судебной практике, у покупателя возникает ничем не оговоренное право пользования этим участком. Оно не будет внесено в реестр или как-то зарегистрировано. Фактически дом будет стоять на участке, который принадлежит государству. Покупатель при этом несет определенные риски, потому что ему придется заниматься оформлением своего права на эту землю. Оформление этих прав сейчас производится через выкуп. Существует льготная ставка (по Московской области это 2,5–10% от кадастровой стоимости объекта) за выкуп земельного участка.

На данный момент в Госдуме во втором чтении находится законопроект о расширении условной дачной амнистии, чтобы дать возможность людям в жилых и садовых домах на таких условно бесхозных участках просто и бесплатно зарегистрировать землю. Если его примут, это очень упростит регистрацию объектов и сделки с ними. Сейчас же покупать дом на земле с правом пожизненного наследуемого владения нет никакого смысла, потому что возможны проблемы. Легче попросить продавца оформить на него собственность и выкупить уже дом с участком.

Прекращение права на пожизненное наследуемое владение

Право на пожизненное наследуемое владение бессрочное. Если ничего не предпринимать, можно пользоваться землей до самой смерти и передать это право по наследству.

Фактически разорвать этот условный договор между государством и гражданином можно:

когда владелец умер, а права перешли к наследнику;

если владелец сам захотел отказаться от этого права;

при оформлении участка в собственность — юридически право на владение прекращается и начинается право собственности уже без каких-либо ограничений на распоряжение;

когда государство возвращает собственность себе.

Возврат объекта государству, то есть принудительное прекращение права на ПНВ, возможно по нескольким причинам:

владелец использует объект нецелевым образом. Например, участок имеет статус сельскохозяйственной земли, но вместо возделывания владелец построил там дачу или дорогу;

аналогичным образом рассматривается и неиспользование земли по назначению — под строительство или сельскохозяйственные работы. Владельцу дается три года, чтобы начать эксплуатацию земли в соответствии с ее статусом. Если этого не происходит, участок может быть изъят;

порча земли и экологической обстановки в районе своими действиями;

возведение незарегистрированных построек;

изъятие для муниципальных и государственных нужд. Например, если необходимо проложить дорогу.

При этом изъятие земли у владельцев происходит только по решению суда.

Фото: shutterstock

Нужно ли оформлять участок с ПНВ в собственность

Обязательного переоформления никто не требует, но если вы планируете участок продать или, например, подарить, стоит оформить его в собственность. Тем более что закон допускает возможность бесплатного оформления земли с правом ПНВ в собственность. Необходимо только уплатить стандартную пошлину, как в любых других случаях.

Потребуется пакет документов, подтверждающих право на владение:

акт о предоставлении участка государством;

свидетельство о праве гражданина на объект;

выписка из похозяйственной книги;

кадастровый паспорт;

документы о межевании;

удостоверение личности владельца;

заявление;

квитанция об оплате пошлины.

С этой документацией нужно обратиться в регистрирующий орган, например Росреестр, и в срок до 22 дней право на собственность будет оформлено.

Ваге Рыбченко:

— Оставлять ПНВ за собой нет смысла — это пережиток советского времени, который не дает никаких преимуществ владельцу: налоги те же, нет никаких льгот по обслуживанию. Получается, что нет никакой экономии — только ограничение в правах. Закон позволяет без проблем переоформить участок в собственность. Это очень просто, нужно только подать заявление в Росреестр и уплатить госпошлину.

Как происходит наследование участков

Получение и оформление наследства ничем не отличается. Такой участок можно даже завещать. Правда, чтобы разделить этот участок, наследникам придется все же оформить на него собственность и уже после этого разделить, если его размер позволяет.

Чтобы оформить участок в наследство, необходимо обратиться в течение полугода к нотариусу с документами, подтверждающими право на наследство:

свидетельство о смерти предыдущего владельца;

паспорт наследника и другие документы, подтверждающие родство;

документы, подтверждающие, что у умершего было право на пожизненное наследуемое владение;

кадастровый паспорт участка;

выписка ЕГРП;

заявление наследника.

Комментарии экспертов

Ваге Рыбченко, руководитель юридической приемной Московского союза садоводов:

— Основным видом вещного права является право собственности, которое включает владение, пользование и распоряжение. Но есть и ограниченные формы — пожизненное наследуемое владение, постоянное бессрочное владение, сервитуты и другие. Такое право позволяет человеку владеть и пользоваться участком, иначе как по наследству это право передать нельзя.

Сейчас этот вопрос регулируется Гражданским и Земельным кодексами, есть отдельные статьи, которые объединяют схожие ограниченные типы вещного права, такие как пожизненное наследуемое владение и постоянное бессрочное пользование. Оба предполагают ущемление в распоряжении имуществом.

Это рудимент, пережиток советского права, когда полноценной частной собственности еще не было, но при этом общество дозрело до идеи, что нужно закреплять за людьми право на ту землю, которой они пользуются. Полноценную частную собственность тогда нельзя было предоставлять, так как это предполагало и распоряжение имуществом, например продажу. Поэтому придумали вид ограниченного права, что соответствовало реальности того периода. Земли выдавались всех видов назначения: это и СНТ, и ИЖС, и жилищно-подсобное хозяйство, и всякие фермерские хозяйства — любые типы земельных участков по виду использования. Все участки, которые до сих пор существуют в таком праве, — это то, что выдано в Советском Союзе или в первые годы существования Российской Федерации.

Анна Раджабова, директор управления элитной недвижимости компании «Метриум Премиум» (участник партнерской сети CBRE):

— Это право оформлялось до принятия Земельного кодекса (до 2001 года). Оно предполагает, что объект недвижимости находится в собственности государства или муниципалитета, а владелец, который может быть только гражданином России, вправе возвести на нем различные строения, заниматься садоводством. Его возможности ограничены: он не может продать, подарить или сдать в аренду участок, а только передать его по наследству другому физическому лицу.

При покупке строения на таком земельном участке новый владелец получает право пользования только той частью земли, которая расположена под объектом. Из рисков можно выделить вероятность изъятия участка государством или муниципалитетом. К примеру, власти решили строить дорогу или микрорайон для жителей аварийных домов. В этом случае владельцу не положена компенсация, так как недвижимость находится в собственности государства.

В ноябре 2021 года в Госдуму был внесен законопроект, который предполагает приравнивание права пожизненного наследуемого владения к праву собственности. Полагаю, что следует дождаться принятия или отклонения данного документа, а затем уже принимать решение.

Что такое пожизненное освобождение от налога на подарки в 2022 году?

Говорят, что лучше отдавать, чем получать. Но когда вы делаете дарение, есть некоторые дополнительные вещи, которые вам придется учитывать помимо упаковки — например, налог на подарок и освобождение от налога на подарок в течение всей жизни. Даря крупные подарки, важно знать о законах, касающихся налога на дарение, чтобы не столкнуться с неожиданными налоговыми счетами или другими трудностями. Освобождение от налога на пожизненные подарки учитывает, как ваши подарки накапливаются в течение вашей жизни. Финансовый консультант может помочь вам разобраться с налогами на подарки и ответить на другие финансовые вопросы, которые могут у вас возникнуть.

Что такое пожизненное освобождение от налога на дарение?

Освобождение от налога на дарение в течение всей жизни — это сумма денег или активов, которую правительство разрешает вам дарить в течение всей жизни без уплаты федерального налога на дарение. Этот лимит корректируется каждый год.

В 2023 году пожизненное освобождение от налога на подарки составляет 12,92 миллиона долларов. Это означает, что вы можете подарить до 12,92 миллиона долларов в течение всей своей жизни, не платя при этом налог на дарение. Для супружеских пар оба супруга получают $12,9. 2 млн освобождение. Это означает, что если вы состоите в браке, вы и ваш супруг можете отдать в общей сложности 25,84 миллиона долларов до уплаты налога на дарение. Однако из-за изменений в федеральном законе в начале 2020-х годов пожизненное освобождение от налога на подарки должно сократиться в течение многолетнего периода. На самом деле, к 2026 году освобождение снизится до 6 миллионов долларов.

Важно помнить, что даже если вы не приблизитесь к превышению этого освобождения, от вас все равно могут потребовать подать декларацию о налоге на дарение. Поэтому важно обращать внимание на подарки, которые вы дарите. Если вы не уверены, следует ли вам подавать декларацию о налоге на дарение, вы можете проконсультироваться с финансовым консультантом.

Освобождение от налога на дарение в течение всей жизни и налога на наследство

Освобождение от налога на дарение на всю жизнь напрямую связано с федеральным налогом на наследство. Федеральный налог на наследство вступает в силу для поместий стоимостью более 12,92 миллиона долларов в 2023 году, что соответствует пожизненному освобождению от налога на дарение. Освобождение от федерального налога на наследство может передаваться между супругами, а это означает, что если второй супруг в супружеской паре умрет в 2023 году, их имущество может быть фактически освобождено от налога на 25,84 миллиона долларов.

Подарки, сделанные каждый год на сумму, превышающую годовой лимит в размере 17 000 долларов США на получателя, уменьшают ваше федеральное освобождение от налога на дарение/наследство после вашей смерти. Например, допустим, вы дарите своему внуку 25 000 долларов в 2023 году. Первые 17 000 долларов не облагаются налогом из-за ежегодного исключения. Однако после этого оставшиеся 8000 долларов учитываются как при освобождении от налога на дарение в течение всей жизни, так и при освобождении от федерального налога на наследство. Таким образом, когда вы умрете, ваше освобождение от федерального налога на недвижимость составит 12 912 000 долларов. Все деньги, превышающие эту сумму, будут облагаться налогом на имущество.

Какие подарки всегда освобождаются от налогов?

Некоторые подарки не облагаются налогом. К ним относятся:

Подарки благотворительным организациям, утвержденным IRS
Подарок вашему супругу, если он гражданин США
Подарок для оплаты чьего-либо обучения, если он оплачивается непосредственно учебному заведению (не включает проживание и питание, книги или расходные материалы)
Подарки для покрытия чьих-либо медицинских расходов при оплате непосредственно медицинскому учреждению
Подарок политической организации

Поскольку подарки одной из этих категорий всегда освобождаются от федерального налога на подарки, вам не нужно сообщать о них в IRS. Кроме того, подарки соответствующим благотворительным организациям могут быть вычтены из общей суммы сделанных вами подарков.

Есть ли в штатах налог на дарение?

Коннектикут раньше был единственным штатом, взимавшим налог на дарение. С 2022 года он имеет пожизненное освобождение на сумму 9,1 миллиона долларов. Подарки на сумму более 10 000 долларов должны быть зарегистрированы. Ставки налога на подарки в Коннектикуте могут достигать 12%. Однако ожидается, что налог на подарки в Коннектикуте достигнет федерального уровня и составит 12,9 доллара.2 миллиона в 2023 году.

Раньше в ряде штатов существовал налог на дарение. Миннесота ввела налог на дарение в 2013 году, но менее чем через год отменила его. Теннесси отменил налог на дарение в 2012 году. Жители всех штатов, конечно же, по-прежнему должны соблюдать федеральные законы о налоге на дарение.

Прочие правила и исключения в отношении налога на дарение

В дополнение к пожизненному освобождению от налога на дарение существует также ежегодное освобождение от налога на дарение, о котором следует помнить. Ежегодное освобождение от налога на подарки на 2023 год составляет 17 000 долларов (16 000 долларов в 2022 году). Это число может возрасти в будущем, поскольку инфляция влияет на стоимость доллара США. Ежегодный налог на дарение применяется к каждому отдельному человеку, которому вы дарите подарок. Это означает, что вы можете подарить до 17 000 долларов США любому количеству людей в течение данного календарного года, и это не повлияет на ваше пожизненное освобождение от налога на подарки.

Допустим, вы дедушка и бабушка со значительной суммой денег в банке. Вы знаете, что ваше имущество будет облагаться налогом на наследство, когда вы умрете, но вы хотите передать часть своих денег своей семье до того, как это произойдет. Если у вас двое детей и шестеро внуков, вы можете давать каждому из них по 17 000 долларов каждый календарный год. Ничто из этого не будет облагаться налогом на дарение и не будет учитываться при освобождении от налога на дарение на всю жизнь.

Вам не нужно будет включать в свою налоговую декларацию суммы подарков, которые не превышают ежегодную налоговую скидку на подарки, установленную IRS. Однако, если вы превысите ежегодную налоговую льготу на подарок, вам придется платить налоги на подарок. Ставки варьируются от 18% до 40%. Сумма, на которую вы превысили годовое освобождение от налога на дарение, также будет вычтена из вашего пожизненного освобождения от налога на дарение и вашего освобождения от федерального налога на наследство.

Bottom Line

Освобождение от налога на подарки на всю жизнь в 2023 году составляет 12,92 млн долларов США по сравнению с 12,06 млн долларов США в 2022 году. К 2026 году освобождение от налога снизится до 6 млн долларов США. С другой стороны, годовое освобождение от налога на подарки составляет 17 000 долларов США. Любой подарок, превышающий эту сумму, сделанный одному человеку в течение одного года, уменьшает как ваше пожизненное освобождение от налога на дарение, так и освобождение от федерального налога на наследство, которое вы получите, когда умрете. Однако есть ряд даров, которые всегда освобождаются, если с ними правильно обращаться. Даже если вы далеки от своего пожизненного освобождения от налога на дарение, вы все равно должны сообщать в IRS о любом подарке, превышающем 17 000 долларов в год, когда вы подаете налоговую декларацию.

Советы по налоговому планированию

Если вам интересно, должны ли вы платить налоги на дарение, вы можете поговорить с финансовым консультантом. Бесплатный инструмент SmartAsset подберет вам до трех проверенных финансовых консультантов, которые обслуживают ваш регион, и вы можете бесплатно взять интервью у своих консультантов, чтобы решить, какой из них подходит именно вам. Если вы готовы найти консультанта, который поможет вам достичь ваших финансовых целей, начните прямо сейчас.
Прежде чем вы подумаете о налоге на наследство или налоге на дарение, вам, вероятно, придется подумать о пенсионных налогах. Используйте калькулятор пенсионного налога SmartAsset, чтобы оценить, сколько вы будете должны в зависимости от штата, в котором вы живете.

Бен Гейер, CEPF®
Бен Гейер — опытный финансовый обозреватель, в настоящее время работающий на пенсии и экспертом по инвестициям в SmartAsset. Его работы появились на Fortune, Mic.com и CNNMoney. Бен окончил Северо-Западный университет и учится на неполный рабочий день в аспирантуре Городского университета Нью-Йорка. Он является членом Общества содействия бизнес-редактированию и письму и сертифицированным преподавателем личных финансов (CEPF®). Когда он не помогает людям разбираться в их финансах, Бен любит смотреть хоккей, слушать музыку и экспериментировать на кухне. Родом из Александрии, штат Вирджиния, сейчас он живет в Бруклине со своей женой.

Налог на наследство и пожизненное дарение

Когда вы передаете кому-либо активы — будь то наличные деньги, акции или автомобиль — правительство может захотеть узнать об этом и, возможно, даже захотеть собрать некоторые налоги. К счастью, большая часть ваших подарков или имущества не подлежит налогообложению, и существует множество способов передать активы без уплаты налога, включая следующие:

Использование ежегодного исключения налога на дарение
Использование пожизненного освобождения от налога на дарение и наследство
Прямые платежи медицинским и образовательным учреждениям от имени близкого человека

В общем, лучше дарить имущество своим близким при жизни, чем после смерти. Дарение сегодня позволяет вашим близким сразу же воспользоваться вашими подарками, а вам доставляет удовольствие видеть, как ваши подарки улучшают их жизнь. Кроме того, эти подарки могут расти в цене в их руках, а не в ваших, что помогает уменьшить ваше налогооблагаемое имущество.

Как работает «исключение» налога на дарение

В настоящее время вы можете подарить любому количеству людей до 16 000 долларов США каждому в течение одного года без облагаемого налогом подарка (32 000 долларов США для супругов, «разделивших» подарки) — по сравнению с 15 000 долларов США в 2021 году. Получатель обычно не должен платить налоги и не имеет сообщить о подарке, если он не исходит из иностранного источника.

Однако, если ваш подарок кому-либо в течение года превышает 16 000 долларов, вы должны сообщить об этом в налоговой декларации о дарении (форма IRS 709). Супруги, разделяющие подарки, должны всегда подавать форму 709. , даже если нет налогооблагаемого подарка. Как только вы даете больше, чем годовое освобождение от налога на дарение, вы начинаете съедать свое пожизненное освобождение от налога на дарение и имущество.

Как работает «освобождение» от налога на дарение и имущество

С принятием Закона о сокращении налогов и занятости (TCJA) освобождение от налога на дарение и имущество значительно увеличилось. В приведенной ниже таблице показаны текущие налоговые ставки и уровни освобождения от налога на дарение и наследство:

Как действует «освобождение» от налога на дарение и имущество

40%

5,49 млн долларов*

12,06 млн долларов*

Раскрытие информации: * Ежегодно корректируется с учетом инфляции

Освобождение в размере 12,06 млн. долл. США распространяется на подарки и налоги на наследство вместе взятые — любая часть освобождения, которую вы используете для подарков, уменьшит сумму, которую вы можете использовать для налога на наследство. IRS называет это «единым кредитом». Каждый даритель (лицо, делающее подарок) имеет отдельное пожизненное освобождение, которое можно использовать до уплаты любого налога на подарок из собственного кармана. Кроме того, пара может объединить свои льготы, чтобы получить общую сумму освобождения 24,12 миллиона долларов.

Есть одно большое предостережение, о котором следует помнить: исключение в размере 12,06 млн долларов является временным и применяется только к налоговым годам до 2025 года. Если Конгресс не сделает эти изменения постоянными, после 2025 года освобождение вернется к освобождению в размере 5,49 млн долларов (с поправкой на инфляцию). ). Итак, вот большой вопрос: если это новое исключение исчезнет после 2025 года, как вы сможете воспользоваться им до этого?

Как заблокировать новое освобождение

Для большинства людей освобождение от налога на дарение и имущество позволит безналоговую передачу богатства от одного поколения к другому. Для тех, кто приобрел достаточно состояния, чтобы превзойти освобождение от налога на дарение и имущество, есть несколько стратегий, которые могут зафиксировать освобождение в размере 12,06 миллиона долларов.

Самый простой способ — подарить свои активы близким сейчас, а не ждать своей смерти. Если у вас есть средства, передача активов сейчас имеет два преимущества. Во-первых, вы увидите, как ваши близкие получают выгоду от ваших подарков. Во-вторых, подаренные активы могут увеличиться в цене для ваших близких и уменьшить ваше налогооблагаемое имущество.

Например, если бы вы сегодня отдали своим детям все 12,06 миллиона долларов, эти деньги со временем могли бы вырасти. При гипотетических темпах роста инвестиций в 5% в год в течение 10 лет этот подарок в размере 12,06 млн долларов может в конечном итоге стоить более 19,64 млн долларов, и ваши близкие получат всю сумму без налогов на дарение или наследство.

С другой стороны, если вы сохранили эти активы и умерли через 10 лет, большая часть из 19,64 млн долларов будет облагаться налогом по ставке 40%. Кроме того, через 10 лет освобождение от налога на дарение и имущество, вероятно, вернется к более низкому уровню в 5,49 доллара.миллионная сумма (для дат после 2025 года). Это может привести к тому, что вашему имуществу придется заплатить более 4,9 миллиона долларов в виде федеральных налогов, в результате чего вашим наследникам останется около 14,74 миллиона долларов после уплаты налогов, а не 19,64 миллиона долларов, если вы сделаете подарок раньше. ¹

Обеспечение того, чтобы ваши подарки использовались и управлялись должным образом

Когда речь заходит о ранней раздаче активов, многих беспокоит то, что иногда человек, получающий подарок, может быть не готов взять на себя ответственность за управление такой большой суммой денег. Хорошим примером этого является большая сумма денег, подаренная маленькому ребенку или подростку. Один из способов передать эти активы, но обеспечить их защиту от неправомерного использования, — передать их в безотзывный траст и сделать ребенка или подростка бенефициаром.

Этот метод позволяет установить правила траста и определить, как будут инвестироваться и распределяться активы. Например, вы можете создать траст, который предусматривает, что бенефициар может иметь доступ только к доходу, полученному от активов, или вы можете установить определенные правила, например, требование, чтобы бенефициар закончил колледж, прежде чем получит доступ к средствам в траст.

Существует множество вариантов структурирования траста, и в каждом штате действуют свои правила. Если вы хотите узнать больше о различных доступных вариантах, найдите время, чтобы встретиться с адвокатом или налоговым специалистом в вашем регионе.

Другие способы отдать такс-фри

Вы также можете совершать неограниченные платежи непосредственно поставщикам медицинских услуг или образовательным учреждениям от имени других лиц для оплаты квалифицированных расходов, не подвергаясь налогооблагаемому подарку и не влияя на исключение подарка на сумму 16 000 долларов США. Этот метод — отличный способ выручить близкого человека с большими медицинскими счетами от болезни или помочь оплатить образование члена семьи.

Например, вы хотели оплатить обучение вашей внучки в размере 50 000 долларов за получение степени доктора медицины. Вы можете заплатить университету напрямую за ее обучение и при этом дать ей дополнительные 16 000 долларов, не облагаемые налогом. Эта стратегия уменьшает ваше налогооблагаемое имущество и помогает сохранить пожизненное освобождение от дарения и имущества.

Как минимизировать налоги для получателей

Одна вещь, которую следует помнить об активах, которые вы дарите, это то, что ваша базовая стоимость будет передана получателю. Таким образом, если этот актив значительно вырос в цене до подарка, получатель может получить существенную налогооблагаемую прибыль при продаже этого актива. С другой стороны, высоко оцененные активы, которые получены как часть имущества, как правило, получают «шаг вверх» в базисе (сбрасывая базовую стоимость по текущей рыночной ставке), что означает, что можно избежать налогооблагаемой прибыли, если актив продал вскоре после получения.

Короче говоря, вам нужно тщательно выбирать, какие активы вы дарите, чтобы свести к минимуму влияние налогов. В общем, наличные деньги и активы с низкой стоимостью лучше подходят для подарков, в то время как высоко оцененные активы лучше передать как часть вашего имущества.

Напоследок несколько предостережений

Подарки на всю жизнь могут стать отличной стратегией, если вы оставите себе достаточно средств на жизнь.
Чтобы подарок засчитывался, он должен быть полной и безотзывной передачей.
В этой статье основное внимание уделяется последствиям федерального налогообложения для дарения и поместья. В зависимости от того, где вы живете, могут возникнуть налоговые последствия для ваших подарков и имущества.

Найдите время, чтобы встретиться со специалистом по налоговому и имущественному планированию, чтобы убедиться, что ваши планы подарков и наследства хорошо продуманы и должным образом реализованы. Как и в случае любой стратегии налогового планирования, всегда существует вероятность того, что Конгресс может изменить законы, касающиеся освобождения от налога на дарение и имущество. Вы захотите пересматривать свою стратегию в отношении подарков и недвижимости каждый год, чтобы убедиться, что ваши планы по-прежнему актуальны с учетом вашего финансового положения или изменений в налоговом законодательстве.

¹ Расчеты предполагают, что предыдущее исключение в размере 5,49 млн долларов США будет скорректировано с учетом инфляции, которая оценивается в 3% в год, что приведет к освобождению от налогообложения в размере 7,38 млн долларов США через 10 лет с 2022 года. Налогооблагаемое имущество составит 12,26 млн долларов США (19,64 млн долларов минус 7,38 долларов США). миллионов), в результате чего налоги составили 4,9 миллиона долларов (12,26 миллиона долларов, умноженные на 40% налоговую ставку).

Узнайте о налоговых стратегиях.