Нарушен срок возврата в личном кабинете налогоплательщика что это значит: «Нарушен срок возврата при подаче документов на 3 ндфл»?» — Яндекс Кью

Нарушили срок возврата НДС по декларации с суммой к возмещению \ КонсультантПлюс

Нарушили срок возврата НДС по декларации с суммой к возмещению

Когда в декларации сумма налоговых вычетов превышает исчисленную сумму налога, полученная разница подлежит возмещению (зачету, возврату) налогоплательщику. После камеральной проверки такой декларации в течение семи дней налоговый орган обязан принять решение о возмещении НДС, если не были обнаружены ошибки. Одновременно он принимает решение о зачете (возврате) суммы налога.

Налог должен быть возвращен налогоплательщику в течение 11 дней с момента завершения проверки при условии, что заявление о возврате он представил до того, как было вынесено решение о возмещении. Если срок будет нарушен, то начиная с 12-го дня налоговики должны начислить проценты.

Проценты считают от суммы невозвращенного налога начиная с 12-го дня после окончания проверки по день фактического возврата. Ставка равна ключевой ставке Центробанка, которая действовала в эти дни.

Обратите внимание: если заявление о возврате не было подано до вынесения решения о возмещении, то инспекция обязана возвратить НДС в течение одного месяца со дня получения заявления. Поэтому заявление лучше подавать одновременно с декларацией.

По мнению Пленума ВАС РФ и Президиума ВАС РФ, в аналогичном порядке рассчитывают проценты, если инспекция отказала в возмещении налога, а затем ее решение было отменено. В данной ситуации проценты подлежат начислению с 12-го рабочего дня после окончания камеральной проверки.

Срок возврата налога зависит от даты подачи заявления

По результатам камеральной проверки декларации по НДС инспекция вынесла решение о частичном возмещении НДС. До этого налогоплательщик представил заявление о возврате всей суммы налога, заявленной к возмещению в декларации. Вышестоящий налоговый орган признал, что налог должен быть возвращен полностью. АС Северо-Западного округа установил, что заявление на возврат НДС подано обществом до вынесения решения налогового органа по результатам проверки, и взыскал с инспекции проценты начиная с 12-го дня после ее окончания.

Если заявление о возврате было подано после того, как суд отменил решение об отказе в возмещении налога либо после проведения налоговым органом допмероприятий и вынесения решения о возмещении НДС, после рассмотрения материалов камеральных проверок, то возврат НДС следует производить в месячный срок. Об этом сообщила налоговая служба.

С указанным согласен и ВС РФ, который отказал в пересмотре судебного акта нижестоящего суда о выплате процентов. Заявление о возврате НДС было подано после отмены решения судом, и инспекция в месячный срок уложилась.

АС Центрального округа также решил, что процентов быть не может, так как возврат налога произведен в течение месяца после подачи заявления. А оно было подано лишь после вступления в силу решения суда, которым решение налогового органа об отказе в возмещении НДС было признано недействительным.

Такой же подход применяет ВС РФ и при отмене решения об отказе в возмещении НДС вышестоящим налоговым органом. Заявление о возврате налога представлено налогоплательщиком в налоговый орган после подтверждения УФНС права на возмещение НДС. Возврат произведен в месячный срок, поэтому проценты не подлежат взысканию.

АС Северо-Западного округа также признал, что месячный срок инспекцией не нарушен, и отказал компании в уплате процентов. Заявление о возврате налога представлено обществом после того, как вышестоящая организация вынесла решение об отмене решений инспекции.

И АС Поволжского округа встал на сторону налоговиков, которые возвратили налог в пределах месячного срока после подачи заявления. Как указал суд, заявление о возврате налога было подано после дня, когда решение о возмещении НДС должно было быть вынесено налоговым органом в силу закона, поэтому нет оснований для взыскания с инспекции процентов.

Аналогичное решение принял АС Северо-Кавказского округа.

Неправомерное проведение зачета не освобождает от уплаты процентов

Принятые решения налогового органа о привлечении к ответственности и об отказе в частичном возмещении суммы НДС, заявленной к возмещению, признаны недействительными по решению суда. Инспекция произвела зачет заявленной к возмещению суммы НДС в счет погашения задолженности по налогу правопредшественника. АС Западно-Сибирского округа установил, что требования на данную задолженность выставлены с пропуском срока. Налоговики утратили право на взыскание задолженности правопредшественника, поэтому не вправе были производить зачет в счет ее погашения. Кроме того, инспекция не смогла подтвердить, что уведомила налогоплательщика о зачете НДС в счет каких-либо налоговых платежей. Запись в лицевой карточке к таким доказательствам не относится, поскольку это внутренний документ, который не может служить доказательством проведенного зачета. При таких обстоятельствах суд признал требования общества о взыскании процентов правомерными.

Возбуждение уголовного дела не освобождает налоговиков от обязанности возвратить налог

Инспекция после камеральной проверки приняла решение о возврате НДС. Но деньги на счет так и не поступили. Компания обратилась в ИФНС и УФК с просьбой разъяснить сложившуюся ситуацию. Налоговики оставили письмо без ответа. УФК сообщило, что заявка на возврат и поручение о перечислении денежных средств ему не поступали. Жалоба в УФНС не дала результата. Управление сообщило, что в связи с возбуждением уголовного дела в отношении общества произведена выемка файла с заявкой на возврат. Суды признали бездействия налоговиков незаконными.

Обязанность инспекции по возврату налога может быть исполнена лишь после своевременного направления поручения на возврат налога в органы казначейства и реального поступления этого поручения в УФК. А направление заявки на возврат не может быть приравнено к направлению поручения на возврат.

Выемка следственными органами документа (файла) не является основанием для неисполнения налоговым органом собственного решения и норм НК РФ о возврате налога. Проведение правоохранительными органами проверки общества не влияет на обязанность налогового органа возвратить НДС на основании уже вынесенного решения о возмещении налога. Каких-либо решений об отмене или приостановлении исполнения решений о возврате НДС ни налоговый орган, ни следственные органы не принимали. Поэтому АС Московского округа обязал налоговиков возвратить налог с процентами.

Нарушили срок возврата излишне уплаченного налога \ КонсультантПлюс

Нарушили срок возврата излишне уплаченного налога

Налогоплательщик вправе обратиться в налоговый орган с заявлением о возврате излишне уплаченного налога. Заявление можно подать в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы. Возврат производится в течение одного месяца со дня получения налоговым органом такого заявления.

Проценты считают от суммы излишне уплаченного налога, не возвращенного в срок, за каждый календарный день нарушения срока возврата. Ставка равна ключевой ставке Центробанка, которая действовала в эти дни.

Указанные положения также применяют налоговые агенты, плательщики сборов и страховых взносов. Плательщики НДС вправе рассчитывать на проценты по истечении одного месяца со дня подачи заявления о возврате НДС, если оно было подано после того, как налоговый орган принял решение о возмещении налога по декларации «с минусом».

Инспекция в срок не возвратила налог налогоплательщику

При нарушении месячного срока на возврат налога суды поддерживают налогоплательщиков в спорах об уплате процентов. Так, АС Северо-Кавказского округа удовлетворил требования общества о компенсации.

Инспекция по итогам камеральной проверки по НДС приняла решения об отказе в привлечении к ответственности и о возмещении налога. Налогоплательщик подал заявление о возврате налога. Однако вышестоящий налоговый орган отменил решения, а ФНС его поддержала. Компания обратилась в суд, который признал решение управления неправомерным. Кроме того, АС Центрального округа обязал инспекцию выплатить налогоплательщику проценты, так как возврат налога не был произведен в месячный срок.

Инспекция только после решения суда возвратила налог налоговому агенту

АС Уральского округа признал правомерным начисление процентов за несвоевременно возвращенный НДФЛ. ПАО дважды направлял в налоговый орган заявления о возврате налога, которые не были удовлетворены. Дивиденды выплачивал регистратор, поэтому ПАО перечислило ему дивиденды и удержало налог. Однако регистратор не в полном объеме перечислил дивиденды физлицам. Суд решил, что, поскольку НДФЛ уплачен в бюджет излишне и подлежит возврату, налоговый агент вправе рассчитывать на проценты.

Десятый ААС также решил, что с налогового органа в пользу общества подлежат взысканию проценты за отказ в возврате излишне уплаченного НДФЛ. Основанием для отказа были расхождения между 2-НДФЛ и 6-НДФЛ, а также ошибка в сумме, указанной в заявлении. Суд отметил: налоговый орган не представил доказательств того, что излишне перечисленные обществом в бюджет суммы НДФЛ не превышают сумм, удержанных с физлиц.

Подача уточненки продлевает месячный срок на возврат

Если налогоплательщик подал заявление о возврате налога и в период его рассмотрения подал уточненную декларацию, возврат налога будет произведен только после завершения по ней камералки. В данном случае месячный срок следует отсчитывать с окончания трехмесячного срока проверки, а не с подачи заявления. К такому выводу приходят многие суды, в том числе и ВС РФ.

Суды учитывают срок исковой давности на возврат налога

При пропуске трехлетнего срока на возврат налога суды отказывают в выплате процентов. Например, АС Уральского округа исчислил этот срок с момента подачи декларации, а не с момента составления акта совместной сверки расчетов, и отказал в компенсации.

А Одиннадцатый ААС признал правомерным отказ налогового органа в возврате налога и уплате процентов в ситуации, когда заявление о возврате было подано в 2017 году. Переплата образовалась, так как налогоплательщик представил в 2014 году уточненные декларации по налогу на прибыль за 2011 год, а сам налог был уплачен в 2011 — 2012 годах. Основание отказа — истечение трех лет со дня уплаты налога.

Однако в отношении деклараций по НДС с суммой к возмещению это правило не действует. Так, налогоплательщик подал уточненные декларации за 2011 — 2012 годы. По результатам камеральных проверок решения об отказе в возмещении части суммы НДС приняты в 2014 году. В этом же году налогоплательщик подал заявление о возврате подтвержденных сумм налога. Поскольку решения инспекции об отказе в возмещении приняты в 2014 году, то подлежащий исчислению с даты их принятия трехлетний срок к моменту обращения в суд в 2017 году налогоплательщиком не пропущен. Так решил Девятый ААС.

В другом случае налогоплательщик применял УСН, однако без подачи деклараций по НДС самостоятельно исчислил и уплатил налог. По результатам выездной проверки налоговый орган установил утрату права на применение УСН, однако налоговая обязанность по НДС оказалась меньше уплаченных сумм. Решение по результатам проверки оспаривалось в суде, но безрезультатно. Инспекция сообщила о переплате, и налогоплательщик подал заявление о возврате НДС. В возврате было отказано, так как прошло более трех лет с момента уплаты налога. Однако Двенадцатый ААС обязал налоговиков возвратить НДС и заплатить проценты. Он указал, что спорными были вопросы о том, являлся ли ИП плательщиком НДС и какая сумма налога подлежала уплате. Размер налоговых обязательств налогоплательщика следует считать установленным с даты вступления в силу решения суда, которым подтверждена обязанность по уплате НДС.

Шифф призывает провести расследование раскрытия личной и финансовой информации налогоплательщиков в Facebook

02 февраля 2023 г.

Вашингтон, округ Колумбия – Сегодня конгрессмен Адам Шифф (демократ от Бербанка) и представители Джуди Чу (демократ от Калифорнии) и Раджа Кришнамурти (штат Иллинойс), члены Палаты представителей Ways and Means and House Oversight Комитеты, соответственно, призвали Службу внутренних доходов расследовать практику обмена данными онлайн-компаний, подающих налоговые декларации, которые, как было установлено, раскрывали Facebook конфиденциальную личную и финансовую информацию налогоплательщиков.

В конце ноября  The   Markup опубликовал отчет, в котором говорилось, что американские компании, предоставляющие услуги по подаче налоговых деклараций онлайн, такие как H&R Block, TaxAct и TaxSlayer, отправляли идентификационные данные налогоплательщиков и финансовую информацию в Facebook с помощью пикселя Present. на их веб-сайтах. Meta Pixel, управляемый материнской компанией Facebook, собирал личную информацию налогоплательщиков через различные веб-сайты электронной подачи налоговых деклараций, включая имена налогоплательщиков, имена пользователей, адреса электронной почты, домашние адреса, доход, статус подачи, статус возмещения, иждивенцев, медицинские сберегательные счета, гранты на обучение в колледже и суммы стипендий в колледжах их иждивенцев.

«Мы обеспокоены последствиями этих выводов для прав налогоплательщиков и справедливости для рабочего класса американцев, которые в значительной степени зависят от услуг частных компаний по электронной подаче налогов… Злоумышленники в этой области имеют потенциал чтобы получить прибыль от самой конфиденциальной и частной информации американцев и одновременно подвергнуть их данные риску дальнейшего раскрытия», — написали участников. «Мы считаем, что американцы заслуживают того, чтобы знать, чья личная информация была передана Meta и Facebook, как это было допущено и какие шаги предпримет IRS, чтобы этого больше не повторилось. Мы настоятельно призываем вас принять незамедлительные меры для тщательного расследования, принять меры для уменьшения причиненного вреда и защиты прав американских налогоплательщиков».

Справочник IRS показал, что более 150 миллионов налоговых деклараций были поданы в электронном виде в 2021 году, и миллионы налогоплательщиков используют онлайн-сервисы подачи налоговых деклараций, такие как H&R Block, TaxAct и TaxSlayer, что делает это потенциально массовым раскрытием Facebook личных и финансовых данных. информации, вслед за тем, как Meta была обнаружена в нарушении федерального закона о конфиденциальности здоровья после того, как Meta Pixel собрала конфиденциальную медицинскую информацию с веб-сайтов больниц.

Помимо призыва к расследованию, участники просят IRS дать ответы на следующие вопросы:

1. Можете ли вы оценить, скольким налогоплательщикам могли быть переданы их данные по незнанию Meta и Facebook через веб-сайты электронной подачи?
2. Знает ли IRS, какие данные отдельных налогоплательщиков были ненадлежащим образом переданы в Meta, или эту информацию необходимо будет получить от компаний?
3. IRS направляет налогоплательщиков, пытающихся бесплатно подать документы, к некоторым компаниям, сообщающим об обнаружении использования пикселя через Free File. IRS также направляет налогоплательщиков в Tax Slayer через сайты добровольной помощи по подоходному налогу (VITA). Free File и VITA предназначены для налогоплательщиков с низким доходом, пожилых людей и инвалидов. Можете ли вы подтвердить, был ли Tax Slayer одним из программных пакетов, в которые встроен пиксель?
4. Если имеет место нарушение Раздела 7216, и информация о налоговой декларации была раскрыта или использована составителем декларации без согласия налогоплательщика, будет ли TIGTA выдавать уголовные дела?
5. . Запрещает ли руководство Раздела 7216 в настоящее время использование этих пикселей на сайтах онлайн-службы подачи налоговых деклараций, или необходимо изменить правила, чтобы специально запретить использование этой технологии?
6. Какие законодательные меры следует рассмотреть Конгрессу, чтобы предотвратить это в будущем?

 

Полный текст письма можно прочитать ниже:

2 февраля 2023 г.
Достопочтенный Дж. Рассел Джордж
Генеральный инспектор
Генеральный инспектор казначейства по налоговой администрации (TIGTA)
901 D Street SW, Suite 600, DC
1 20024

Уважаемый генеральный инспектор Джордж:

Мы обращаемся с просьбой к Налоговой службе (IRS) расследовать практику обмена данными компаний, подающих налоговые декларации через Интернет, которые, как выяснилось, раскрывали Facebook конфиденциальную личную и финансовую информацию налогоплательщиков. В конце ноября медиа-организация, занимающаяся журналистскими расследованиями, The Markup опубликовала отчет, в котором говорится, что американские компании, предоставляющие онлайн-услуги по подаче налоговых деклараций, такие как H&R Block, TaxAct и TaxSlayer, отправляли идентификационные данные налогоплательщиков и финансовую информацию в Facebook через пиксель. представлены на их веб-сайтах.[1] Meta Pixel, управляемый материнской компанией Facebook, собирал личную информацию налогоплательщиков через различные веб-сайты для подачи налоговых деклараций, включая имена налогоплательщиков, имена пользователей, адреса электронной почты, домашние адреса,
доход, статус регистрации, статус возмещения, иждивенцы, сберегательные счета здоровья, гранты на обучение в колледже и суммы стипендий в колледже их иждивенцев.

Прежде всего, мы обеспокоены тем, что раскрытие бесчисленного количества личных данных налогоплательщиков могло быть совершено в нарушение раздела 7216 Налогового кодекса (26 U.S.C. § 7216). В руководстве, выпущенном IRS в конце 2009 года, говорится, что составители налоговых деклараций, в том числе компании, подающие электронную отчетность, могут использовать информацию, которую они получают от налогоплательщиков, только для целей подготовки налоговых деклараций, а для любых других целей, кроме подготовки, требуется объяснение информации. раскрытие и явное согласие налогоплательщика. Раздел 7216(a) также предусматривает уголовное наказание для составителей налоговых деклараций, которые умышленно или по неосторожности раскрывают или используют информацию о налогоплательщиках без их согласия.

Мы обеспокоены последствиями этих выводов для прав налогоплательщиков и справедливости для рабочего класса американцев, которые в значительной степени зависят от услуг частных компаний по электронной регистрации своих налогов. Справочник IRS показывает, что в 2021 году в электронном виде было подано более 150 миллионов налоговых деклараций, и миллионы налогоплательщиков используют онлайн-сервисы подачи налоговых деклараций, такие как H&R Block, TaxAct и TaxSlayer.[2] Раздел 7216, а также инструкции и правила IRS ясно демонстрируют обеспокоенность Конгресса и Министерства финансов в отношении возможности неправомерного использования и злоупотребления конфиденциальной финансовой информацией налогоплательщиков составителями налоговой отчетности. Злоумышленники в этом пространстве могут получать прибыль от самой конфиденциальной и частной информации американцев и одновременно подвергать свои данные риску дальнейшего раскрытия. Если выяснится, что Meta (включая Facebook) и компании, подающие электронные документы, нарушили Раздел 7216, они должны быть привлечены к ответственности, чтобы восстановить справедливость для бесчисленных пострадавших налогоплательщиков, при этом гарантируя, что это нарушение никогда не повторится.

Хотя в Политике данных Meta говорится, что компании, использующие Meta Pixel, должны иметь «законные права на сбор, использование и передачу ваших данных, прежде чем предоставлять нам какие-либо данные», многие из этих налоговых компаний утверждают, что пиксель
был встроен в их веб-сайты по незнанию. Это не единичный случай — было обнаружено, что Meta нарушила федеральный закон о конфиденциальности здоровья после того, как Meta Pixel собрала конфиденциальную медицинскую информацию с веб-сайтов больниц. Понятно, что федеральное правительство должно провести расследование.

Мы считаем, что американцы заслуживают знать, чья личная информация была передана Meta и Facebook, как это было допущено и какие шаги предпримет IRS, чтобы этого больше не повторилось. Мы настоятельно призываем вас принять незамедлительные меры для тщательного расследования, принять меры для уменьшения причиненного вреда и защиты прав американских налогоплательщиков.

Мы с уважением просим ответить на следующие вопросы:

1. Можете ли вы оценить, сколько налогоплательщиков, возможно, получили свои данные, неосознанно переданные в Meta и Facebook через веб-сайты электронной подачи?
2. Знает ли IRS, какие данные отдельных налогоплательщиков были ненадлежащим образом переданы в Meta, или эту информацию необходимо будет получить от компаний?
3. IRS направляет налогоплательщиков, пытающихся бесплатно подать документы, к некоторым компаниям, сообщающим об обнаружении использования пикселя через Free File. IRS также направляет налогоплательщиков в Tax Slayer через сайты добровольной помощи по подоходному налогу (VITA). Free File и VITA предназначены для налогоплательщиков с низким доходом, пожилых людей и инвалидов. Можете ли вы подтвердить, был ли Tax Slayer одним из программных пакетов, в которые встроен пиксель?
4. Если имеет место нарушение Раздела 7216, и информация о налоговой декларации была раскрыта или использована составителем декларации без согласия налогоплательщика, будет ли TIGTA выдавать уголовные дела?
5. . Запрещает ли руководство Раздела 7216 в настоящее время использование этих пикселей на сайтах онлайн-службы подачи налоговых деклараций, или необходимо изменить правила, чтобы специально запретить использование этой технологии?
6. Какие законодательные меры следует рассмотреть Конгрессу, чтобы предотвратить это в будущем?

Спасибо за внимание к этому вопросу. Поскольку мы быстро приближаемся к крайнему сроку подачи налоговых деклараций в 2022 году, мы с нетерпением ждем вашего своевременного ответа.

С уважением,

 

###

•   Печать
•   Электронная почта
•   Поделиться
•   Твитнуть

Публикация FTB 4058 | FTB.ca.gov

Миссия Совета по налогам на франшизы

Наша миссия состоит в том, чтобы помочь налогоплательщикам своевременно и точно подавать налоговые декларации и выплачивать правильную сумму для финансирования услуг, важных для калифорнийцев.

Адвокат по правам налогоплательщиков

Адвокат по правам налогоплательщиков подчиняется непосредственно исполнительному директору. Адвокат или уполномоченное лицо координирует решение жалоб и проблем налогоплательщиков. Если вам не удалось решить свои проблемы с нами по обычным каналам или если вы понесете невосполнимую утрату, вы можете написать Адвокату. Адвокат или назначенное им лицо рассмотрит ваше дело и, при необходимости, отложит принудительные меры, пока дело находится на рассмотрении. (Раздел R&TC 21004)

В 1988 году Законодательное собрание Калифорнии приняло Билль о правах налогоплательщиков. Впервые в законодательстве прописаны ваши права как налогоплательщиков штата Калифорния, а также наши обязательства перед вами.

В ответ на федеральный Билль о правах налогоплательщиков 2 в 1997 году Законодательное собрание Калифорнии приняло Закон о соответствии прав налогоплательщиков Калифорнии. Этот закон обеспечил дополнительную защиту ваших прав как налогоплательщика штата Калифорния.

Чтобы еще больше гарантировать ваши права как налогоплательщиков штата, законодатели Калифорнии приняли Билль о правах налогоплательщиков от 19 года.99.

Ниже приведены основные моменты этих важных законодательных актов.

1988

Ваше право на конфиденциальность

Мы сохраняем конфиденциальность информации, которую вы предоставляете нам в налоговых декларациях штата, и сумм, которые вы нам должны. Однако, если вы больше не состоите в браке или не живете со своим супругом/супругой/зарегистрированным домашним партнером (RDP), и вы ранее подавали совместную налоговую декларацию с причитающейся суммой, то по письменному запросу любой из сторон мы сообщим запрашивающему супругу/супругу/ RDP, пытались ли мы получить от другого, общий характер действий по сбору и собранная сумма.

Ваш налог

Мы сотрудничаем с вами, чтобы вы могли рассчитать и уплатить правильную сумму налога.

В некоторых случаях вы можете не согласиться с нами относительно правильной суммы, которую вы должны, метода, который мы использовали для расчета вашего налога, или толкования закона. В этих случаях вы можете обжаловать наши действия. Более подробную информацию о ваших правах на апелляцию вы найдете далее в этой брошюре.

Счета, которые вы получаете от нас

Если вы должны уплатить подоходный налог штата и не уплатить полную сумму, причитающуюся с вашей налоговой декларации, мы вышлем вам счет на сумму, которую вы должны. Или, если вы допустили ошибку в своей налоговой декларации, мы исправим ее и отправим вам уведомление с объяснением изменения.

Счет включает в себя сумму налога, процентов и штрафов (если таковые имеются), которые вы должны уплатить, а также дату, которую вы должны полностью оплатить до начисления дополнительных процентов.

Ваши обязанности по оплате

Вы должны своевременно уплатить полную сумму причитающихся налогов. Мы не предпринимаем действий по взысканию суммы, которую вы должны, до тех пор, пока мы не предоставим вам возможность заплатить. Мы предпочитаем договориться с вами об уплате налога, а не предпринимать принудительные меры, такие как подача налоговых залогов или наложение ареста на ваше имущество. По этой причине вы должны оперативно ответить нам. Если вы не ответите, у нас может не остаться другого выбора, кроме как приступить к принудительным действиям.

Ваши права во время налоговой проверки

Если мы выберем вашу налоговую декларацию для проверки, вы имеете право на объективную проверку и письменное объяснение всех изменений, которые мы вносим в вашу налоговую декларацию в результате проверки.

Что вы можете ожидать от нашего аудита или связаться:

• Вежливое обращение со стороны наших сотрудников.
• Четкие и лаконичные информационные запросы.
• Конфиденциальное обращение с любой личной и финансовой информацией, которую вы нам предоставляете.
• Завершение аудита в разумные сроки.

Мы сообщим вам в письменной форме, когда завершим этот процесс. В это время к вашему делу будет применяться одно из следующих определений:

• Мы приняли вашу налоговую декларацию в том виде, в котором она была подана.
• Вы должны доплатить налог.
• Вы переплатили налог и имеете право на возмещение.

Что мы ожидаем от вас:

• Отвечайте на наши запросы быстро и полностью. Если вы этого не сделаете, закон позволяет нам скорректировать вашу налоговую декларацию и наложить штрафы за непредоставление запрошенной нами информации.
• Вы можете представлять себя или кого-то другого, кто представляет вас. Вы можете назначить представителя, заполнив FTB 3520 PIT, Декларация о доверенности физических лиц или доверенных лиц , или FTB 3520 BE, Декларация о доверенности юридического лица или группы нерезидентов для Совета по налогу на франшизы.

Если мы предлагаем внести какие-либо изменения в вашу налоговую декларацию, важно, чтобы вы поняли причину этих изменений. Если у вас есть какие-либо вопросы, свяжитесь с сотрудником, назначенным для вашего дела.

Конфиденциальность информации о вашей налоговой декларации имеет для нас первостепенное значение. Вы имеете право просматривать наши записи, содержащие вашу личную информацию. Мы должны сообщить вам, почему мы запрашиваем информацию о вашем подоходном налоге и кому мы можем ее предоставить. Вы также имеете право поставить под сомнение точность информации, содержащейся в вашем файле.

Уведомление о конфиденциальности Департамента по налогам на франчайзинг

Конфиденциальность и безопасность вашей личной информации имеют для нас первостепенное значение. Мы хотим, чтобы вы были полностью уверены в честности, эффективности и справедливости нашей государственной налоговой системы.

Ваши права и обязанности

Вы имеете право знать, какую информацию мы собираем, как мы ее используем и кому мы можем ее предоставлять. Собранная информация регулируется Законом штата Калифорния об использовании информации, разделами 179 Гражданского кодекса.8-17987.78, за исключением случаев, предусмотренных в Разделе 19570 Кодекса доходов и налогообложения (R&TC).

Если вы соответствуете определенным требованиям, вы должны подать действующую налоговую декларацию и соответствующие документы. Вы должны указать свой номер социального страхования или другой идентификационный номер в своей налоговой декларации и соответствующих документах для идентификации. (Разделы R&TC 18501, 18621 и 18624)

Основания для запроса информации

Мы можем запросить дополнительную информацию для проверки и сбора правильной суммы налога. (РиТС Раздел 19504) Вы должны предоставить всю запрашиваемую информацию, если она не указана как «необязательная».

Последствия несоблюдения

Мы начисляем штрафы и пени, если вы:

• Соответствуете требованиям к доходам, но не подаете действующую налоговую декларацию.
• Не предоставляйте информацию, которую мы запрашиваем.
• Предоставить ложную информацию.

Мы также можем отклонить заявленные вами освобождения, исключения, кредиты, вычеты или корректировки. Если вы предоставите ложную информацию, вы можете быть привлечены к гражданской ответственности и уголовному преследованию. Несоблюдение может увеличить ваши налоговые обязательства или задержать или уменьшить любой возврат налога.

Раскрытие информации

Мы не будем раскрывать вашу личную информацию, если это не разрешено законом. Мы можем раскрывать вашу налоговую информацию по телефону:

• Службе внутренних доходов.
• Должностные лица по подоходному налогу других штатов.
• Государственные учреждения и должностные лица штата Калифорния.
• Третьи стороны для определения или сбора ваших налоговых обязательств.
• Ваш уполномоченный(ые) представитель(и).

Если у вас есть задолженность по налогам, мы можем раскрывать ваш баланс в рамках нашего процесса сбора: работодателям, финансовым учреждениям, окружным регистраторам, агентам по обработке или другим владельцам активов.

Ответственность за записи

Директор Бюро услуг по обработке данных ведет записи Совета по налогу на франшизы. Вы можете просмотреть свои записи и обратить наше внимание на любые неточности. Вы можете получить информацию о своих записях по телефону:

Телефон

800,852,5711 (в Соединенных Штатах)

916,845,6500 (за пределами Соединенных Штатов)

800,822,6268 (TTY/TDD)

Mail

СОТРУДНИК ПО РАСКРЫТИЮ ИНФОРМАЦИИ MS A181
ФРАНШИЗНЫЙ НАЛОГОВЫЙ УПРАВЛЕНИЕ
Почтовый ящик 1468
Сакраменто Калифорния 95812-1468

Чтобы узнать больше о нашем Положении о политике конфиденциальности, перейдите по адресу ftb. ca.gov/privacy .

Ваши права на протест

Уведомление о предлагаемой оценке информирует вас о том, что мы намерены доначислить налог или штрафы. Чтобы у вас было время просмотреть уведомление и ответить на него, мы не предпринимаем никаких дальнейших действий до подачи протеста до даты , указанной на лицевой стороне уведомления.

Если вы не согласны с предложенной нами оценкой, вы или ваш назначенный представитель (с заявлением о доверенности) можете подать протест онлайн через MyFTB или письменный протест может быть подан нам протест до Дата, указанная на лицевой стороне Уведомления о предлагаемой оценке . Если вы не отправите свой протест через Интернет, не отправите его по почтовому штемпелю или по факсу до этой даты, оценка станет окончательной, и мы выставим вам счет на причитающуюся сумму, включая штрафы и проценты.

Подача протеста не остановит начисление процентов. Из-за ограничений рабочей нагрузки рассмотрение вашего протеста может занять несколько месяцев. Мы не будем взимать дополнительные проценты, если мы получим платеж в полном объеме в течение 15 дней с даты сопроводительного уведомления. Если вы уплатите дополнительный налог, штрафы и причитающиеся проценты или уплатите полную сумму в соответствии с нашей процедурой налогового депозита, вы прекратите дальнейшее начисление процентов, не теряя права оспорить оспариваемую сумму. Если мы снимаем или уменьшаем суммы по нашему уведомлению, мы будем платить проценты на любую переплаченную сумму, как это разрешено законом.

Процедура подачи протеста

В вашем письменном протесте должно быть четко указано, против чего вы протестуете, и он должен быть подан в форме протеста до даты , указанной на лицевой стороне сопроводительного уведомления. Включите:

• Ваше имя и адрес.
• Ваш номер социального обеспечения или идентификационный номер налогоплательщика.
• Суммы и налоговые годы, против которых вы протестуете.
• Констатация фактов.
• Пункты и юридические полномочия, поддерживающие вашу позицию.
• Ваше объяснение того, почему вы считаете, что наша оценка неверна.
• Доказательства/документы, подтверждающие вашу позицию.
• Любая часть спорной суммы, которую вы уступаете.
• Ваша подпись или подпись Вашего уполномоченного представителя.
• Ваш дневной номер телефона или имя вашего уполномоченного представителя, дневной номер телефона и почтовый адрес.
• Копия Уведомления о предлагаемой оценке .
• Заполненная форма FTB 3520 PIT, Индивидуальная или доверенная доверенность, декларация или FTB 3520 BE, Деловая или групповая доверенность, декларация , если вы хотите, чтобы кто-то представлял вас во время процесса протеста. Конкретные инструкции по заполнению и подаче декларации о доверенности доступны по адресу ftb.ca.gov/POA.

Если вы зарегистрировались на MyFTB, вы можете подать протест онлайн. Если назначенный вами представитель зарегистрирован на MyFTB и имеет декларацию о доверенности за рассматриваемые годы, он также может подать протест онлайн через MyFTB. Для получения дополнительной информации о MyFTB перейдите на сайт ftb.ca.gov и выполните поиск MyFTB.

Отправьте свой протест по адресу:

СЕКЦИЯ ПРОТЕСТА MS F340
ФРАНШИЗНЫЙ НАЛОГОВЫЙ УПРАВЛЕНИЕ
Почтовый ящик 1286
РАНЧО КОРДОВА КА 95741-1286

Или, чтобы ускорить рассмотрение вашего протеста,

По факсу:

916.364.2754

Мы обеспечим вам слушание, если вы потребуете этого в своем протесте. Ваш уполномоченный представитель может представлять вас на слушании. Как только мы рассмотрим ваш протест и примем решение, мы направим вам письменное уведомление.

Как FTB рассматривает ваш протест

Если мы получим ваше письмо с протестом до протест до дата, указанная на лицевой стороне уведомления, мы просматриваем ваши факты и подтверждающую информацию. После этого рассмотрения мы можем запросить дополнительную информацию или, по вашему запросу, мы можем назначить слушание в одном из наших офисов.

По завершении рассмотрения протеста мы либо отзываем, либо пересматриваем, либо подтверждаем предложенную оценку. Мы уведомляем вас о результатах, отправив вам официальное уведомление о действии .

Ваши права на апелляцию

Если вы не согласны с нашим решением, вы можете подать апелляцию в Управление налоговых апелляций до 9Апелляция 0009 до даты , указанной на лицевой стороне нашего Уведомления о действии . Если ваша апелляция не будет отправлена ​​к этой дате, наше Уведомление о действии станет окончательным, и мы выставим вам счет на все причитающиеся суммы, включая штрафы и проценты.

Подача апелляции не остановит начисление процентов. Мы не будем взимать дополнительные проценты, если мы получим платеж в полном объеме в течение 15 дней с даты уведомления. Если вы уплатите дополнительный налог, штрафы и проценты, причитающиеся в соответствии с нашей процедурой налогового депозита, вы прекратите дальнейшее начисление процентов, не теряя при этом права оспорить оспариваемую сумму.

Управление налоговых апелляций Процедура апелляции

Вы должны четко указать в письменной форме, что подаете апелляцию, и включить следующую информацию:

• Ваше имя и адрес.
• Ваш номер социального обеспечения или идентификационный номер налогоплательщика.
• Копия сопроводительного Уведомления о действии .
• Суммы и налоговые годы, которые вы обжалуете.
• Констатация фактов.
• Пункты и юридические полномочия, поддерживающие вашу позицию.
• Ваше объяснение того, почему наша оценка неверна.
• Доказательства/документы, подтверждающие вашу позицию.
• Любая часть спорной суммы, которую вы уступаете.
• Ваша подпись или подпись Вашего уполномоченного представителя.
• Ваш номер телефона или имя, адрес и номер телефона вашего уполномоченного представителя.

Вы должны отправить по почте или по факсу свою письменную апелляцию, а также копию уведомления и сопроводительные документы до даты, указанной на лицевой стороне Уведомления о действии , по адресу:

Mail

ШТАТ КАЛИФОРНИЯ
НАЛОГОВОЕ АПЕЛЛЯЦИОННОЕ УПРАВЛЕНИЕ
Почтовый ящик 989880
ЗАПАДНЫЙ САКРАМЕНТО, Калифорния 95798-9880

Факс

916.492.2089

Если вам нужна дополнительная информация о подаче апелляции, перейдите по телефону ota.ca.gov . Обращение в Управление налоговых апелляций для получения этой информации не продлит срок подачи апелляции. (Разделы R&TC 19045 и 19046)

В вашей апелляции должно быть объяснено и подробно задокументировано, почему вы считаете, что наша оценка неверна, а также почему вы считаете свою позицию правильной. Включите всю соответствующую документацию, которую вы получили или представили в Налоговый совет по франшизе, поскольку в Управлении налоговых апелляций нет записей об этой документации.

Ваша апелляция должна быть написана от руки или напечатана шрифтом или размером шрифта не менее 12 символов на дюйм или эквивалентным. Он должен быть только на одной стороне листа бумаги размером 8½ на 11 дюймов. Ваша апелляция не должна превышать 30 страниц с двойным интервалом или 15 страниц с одинарным интервалом, не считая оглавления и приложений, таких как копии подтверждающих документов.

Действия по взысканию задолженности

Если вы не уплатите налоги, проценты и штрафы (если таковые имеются) до даты уведомления, указанной в счетах, которые мы вам отправляем, мы начнем собирать причитающиеся вам деньги. Мы можем подать налоговый залог на вашу собственность или наложить арест на вашу собственность. Мы можем оценить комиссию за возмещение затрат в связи с действиями по сбору и/или принудительному хранению данных. Вы можете рассчитывать на справедливое и вежливое обращение во время всех мероприятий по сбору платежей.

Налоговые залоговые права

Если мы подадим или зарегистрируем залоговое удержание в нарушение наших административных процедур или в нарушение условий соглашения о рассрочке, мы должны отменить залоговое удержание, как если бы мы зарегистрировали или зарегистрировали его по ошибке.

По крайней мере, за 30 дней до регистрации или подачи налогового удержания мы должны отправить вам уведомление, в котором будет указано, через какой орган мы регистрируем удержание, и какие процедуры доступны для вас, чтобы предотвратить его подачу нами. Залоговое удержание не будет предъявлено или зарегистрировано, если в течение 30 дней вы докажете, что такое представление или запись были бы ошибочными. Однако положение об уведомлении за 30 дней не применяется, если установлено, что сбор налога находится под угрозой.

К сожалению, иногда мы по ошибке заявляем налоговый залог. Если это произойдет с вами, пожалуйста, напишите нам и расскажите, почему вы думаете, что мы ошибаемся. Если мы согласны с вами, мы вышлем релиз о том, что залог был подан по ошибке. По вашему запросу мы также отправим копию разрешения по почте в основные кредитные организации округа, где было подано заявление об удержании.

Заработная плата и банковские сборы

Вы можете подать нам иск о возмещении уплаченных вами расходов или сборов, которые были наложены несвязанным бизнесом из-за нашего ошибочного сбора, ошибочных действий по обработке или ошибочных действий по сбору. Чтобы удовлетворить ваше требование, мы должны определить следующее:

• Ошибочный сбор, ошибочное действие по обработке или ошибочное действие по сбору были вызваны нашей ошибкой.
• Вы ответили на все наши контакты и предоставили любую запрошенную информацию до ошибочного сбора, ошибочного действия по обработке или ошибочного действия по сбору.
• Плата или сбор не были отменены несвязанной компанией или иным образом возмещены.

Возмещаемые сборы и сборы ограничиваются обычными сборами и сборами, взимаемыми предприятием в ходе обычной деятельности. Ваша претензия должна быть подана в течение 90 дней с даты ошибочного сбора, ошибочного действия по обработке или ошибочного действия по сбору.

Конфискация и продажа имущества

Чтобы погасить ваш налоговый долг, мы можем арестовать и продать большую часть недвижимого или движимого имущества, которым вы владеете или в котором у вас есть доля. Если мы конфискуем вашу собственность, вы имеете право на административное слушание, чтобы представить свое дело и показать, почему мы не должны продавать вашу собственность для погашения вашего налогового долга. Вы можете выкупить свою собственность в любое время до момента ее продажи. Чтобы выкупить вашу собственность, вы должны заплатить причитающийся налог, включая штрафы и проценты, а также любые расходы, которые мы понесли, чтобы арестовать и сохранить собственность.

Штрафы

Мы имеем право по своему усмотрению либо воздержаться от наложения, либо отменить штрафы, предусмотренные разделом R&TC 19011 (штраф за электронный перевод средств) и разделом R&TC 19141.5(a)(4)(A) (форма IRS 5472/Непредоставление информации о Корпорация с иностранным капиталом), если мы определяем, что ваше несоблюдение не поставило под угрозу интересы государства и не было вызвано вашим умышленным пренебрежением или намерением не соблюдать.

1997

Изменение статуса регистрации

После того, как вы подадите налоговую декларацию, используя статус отдельной подачи, вы можете обнаружить, что было бы выгодно подать ее совместно с вашим супругом/супругой/супругой/уполномоченным по правам человека. Для налоговых лет после 1996 года, при определенных условиях, вы можете подать измененную совместную налоговую декларацию, даже если вы не полностью уплатили налоговые обязательства, отраженные в отдельной налоговой декларации.

Информация, полученная от третьих лиц

Мы получаем информацию о доходах от третьих лиц, таких как плательщики заработной платы, процентов или дивидендов. Мы используем эту информацию для проверки сведений о доходах и заработной плате, которые вы указываете в своей налоговой декларации. Третьи стороны теперь должны указывать свое имя, адрес и номер телефона при отправке информации о вас. В результате у вас есть прямой доступ к этим лицам для решения любых вопросов, связанных с предоставленными данными.

Если вы подаете апелляцию, потому что вы не согласны с информацией, предоставленной нам третьей стороной, и вы в полной мере сотрудничали с нами в разумной попытке разрешить несоответствие, мы должны доказать, что налог, который мы начислили, правильный.

Счета, которые вы получаете от нас

Когда вы получаете от нас счет, у вас есть 15 дней, чтобы оплатить причитающуюся сумму без начисления дополнительных процентов или штрафа за недоплату.

Проценты

Мы можем аннулировать все или часть причитающихся вам процентов, если вы сможете доказать, что мы допустили ошибку или задержали выполнение определенных действий, которые вызвали задержку вашего платежа. Мы также можем аннулировать все проценты или их часть, если вы продемонстрируете проценты, начисленные из-за того, что мы допустили необоснованную ошибку при совершении определенных действий. Если мы отклоним ваш запрос, вы имеете право обжаловать наши действия.

Возмещение расходов

Если вы подаете апелляцию в Управление налоговых апелляций штата, вы можете иметь право на возмещение разумных сборов и расходов, если мы не сможем существенно обосновать нашу позицию. Это относится к сборам, понесенным после даты Уведомления о предлагаемой оценке или Отказа в требовании о возмещении .

Сборы и залоги

Мы можем налагать на заработную плату и банковские сборы, а также регистрировать налоговые удержания, чтобы взыскать деньги, которые вы нам должны.

Если мы налагаем налог или регистрируем залог по ошибке, мы должны это исправить. Мы совершим ошибку, если преждевременно начислим налог или заявим залоговое удержание и не будем следовать нашим административным процедурам. Мы также ошибаемся, если у вас есть соглашение о рассрочке с хорошей репутацией для погашения налогового обязательства, в отношении которого мы выдаем сбор или регистрируем залоговое удержание, если только сбор не разрешен соглашением.

При таких обстоятельствах мы вернем вашу собственность, если мы ее забрали. Если мы подали залоговое удержание, мы отправим вам копию Уведомления об отзыве . Вы можете запросить, чтобы мы отправили Уведомление о выпуске указанным третьим сторонам.

Если мы приказали вашему работодателю удержать ваш заработок, чтобы заплатить просроченные налоги, а затем обнаружили, что ваша задолженность не подлежит взысканию, мы должны уведомить вашего работодателя, чтобы он прекратил удерживать ваш заработок.

Непогашенные просроченные счета

За исключением определенных обстоятельств, если вы имеете просроченную налоговую задолженность, мы должны отправить вам письменное уведомление не реже одного раза в год о сумме задолженности на дату уведомления.

1999

Пособие для сотрудников/Неперечисленные удержания

Мы можем приказать вашему работодателю или любому лицу удержать и отправить нам часть вашего заработка для уплаты просроченных налогов. Если ваш работодатель удерживает сумму, которую мы заказываем, но не отправляет ее нам, ваш работодатель может нести ответственность за заказанную сумму плюс проценты.

Приостановление выплаты процентов/Неуведомление

Мы должны отправить вам уведомление, если мы считаем, что ваша индивидуальная налоговая декларация неверна. В уведомлении указывается ваше налоговое обязательство и основание для этого обязательства. Мы должны приостановить начисление процентов и некоторых штрафов, если мы не направим предлагаемое уведомление о недостаче в течение 36 месяцев с даты подачи первоначальной налоговой декларации или с даты подачи первоначальной или измененной налоговой декларации, в зависимости от того, что наступит позднее. Если уведомление о выставлении счета выставлено после подачи измененной налоговой декларации, мы должны приостановить начисление процентов и определенных штрафов, если мы не вышлем уведомление о выставлении счета в течение 36 месяцев с даты подачи измененной налоговой декларации.

Процедуры наложения штрафов

Если вы получили от нас уведомление о наложении штрафа, уведомление должно включать название штрафа, раздел закона, в соответствии с которым мы наложили штраф, и описание расчета штрафа. Также по вашему запросу мы предоставим вам расчет пени.

Уведомление о начислении процентов

Если вы получили от нас уведомление, в котором говорится, что вы должны выплатить проценты, уведомление должно включать раздел закона, в соответствии с которым мы начислили проценты, и описание того, как мы начислили проценты. Также мы предоставим вам расчет процентов по вашему запросу.

Уменьшение процентной ставки/зоны бедствия

Если вы проживаете в зоне бедствия, объявленной президентом, или в округе или городе Калифорнии, объявленном губернатором зоной бедствия, мы можем не требовать от вас уплаты процентов по просроченным налоговым обязательствам. Чтобы соответствовать требованиям, вы должны были проживать в объявленной зоне бедствия, и мы продлили для вас время подачи налоговой декларации и уплаты подоходного налога.

Отказ от штрафов за досрочное снятие средств

Если вы подвергаетесь штрафу за досрочное снятие средств, потому что мы взяли деньги из вашего пенсионного плана (включая индивидуальные пенсионные счета) для сбора ваших просроченных налогов, мы не будем начислять штраф за досрочное снятие средств для целей Калифорнии .

Уведомление с указанием крайних сроков

Мы должны сообщить вам последнюю дату, до которой вы можете опротестовать или обжаловать определенные уведомления. Ваш протест или апелляция должны быть поданы до этой даты, чтобы считаться своевременно поданными.

Advocate Equity Relief

Адвокату по правам налогоплательщиков предоставлены полномочия уменьшать штрафы, сборы, надбавки к налогам или проценты при определенных обстоятельствах, которые связаны с ошибкой или задержкой FTB. Рельеф ограничен $10,000.00. Если вы хотите подать заявку на помощь адвоката, вы можете использовать FTB 3705, Запрос об освобождении от уплаты налогов адвокатом налогоплательщика .