Нужно ли платить налог с наследства по завещанию не от родственника: Налог на наследство

Налог на наследство | «ЛойерКонсалт» «ЛойерКонсалт»

Во многих зарубежных странах предусмотрен так называемый «налог на наследство». К примеру, в Великобритании по общему правилу налог на наследство составляет 40%. Часто ставка такого налога находится в зависимости от степени родства и стоимости имущества, полученного по наследству. Так во Франции ставка колеблется от 5% до 60%. В Испании при расчете налога на наследство применяется прогрессивная шкала: от 7,65% до 34% в зависимости от величины налогооблагаемой базы.

Разберемся с вопросом налогообложения наследства в Республике Беларусь. Данный вопрос урегулирован Налоговым кодексом Республики Беларусь. Нормы белорусского законодательства не предусматривают именно налог на наследство, но вместе с тем содержат нормы, предусматривающие, что при получении какого-либо дохода с него необходимо уплачивать подоходный налог.

Рассмотрим два варианта: получение наследства и продажа имущества, полученного по наследству.

Первый вариант: получение наследства.

В соответствии с п. 21 ст. 208 НК доходы, получаемые от физических лиц в виде наследства, за исключением вознаграждений, выплачиваемых наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, изобретений, полезных моделей, промышленных образцов и иных результатов интеллектуальной деятельности, а также наследникам лиц, являвшихся субъектами смежных прав, освобождаются от подоходного налога с физических лиц.

Следует отметить, что для данного освобождения не имеет значения ни страна, в которой возникло наследство, ни степень родства с наследодателем, ни основания наследования (по закону или по завещанию).

Таким образом, получение наследства в Республике Беларусь подоходным налогом не облагается.

Второй вариант: продажа имущества, полученного по наследству.

В данной ситуации важным фактором является налоговое резидентство и гражданство наследника.

Так, полученные налоговыми резидентами Республики Беларусь доходы от возмездного отчуждения имущества, полученного плательщиком по наследству, в соответствии с п. 44 ст. 208 НК, освобождаются от подоходного налога.

Справочно: Налоговыми резидентами Республики Беларусь признаются физические лица, которые фактически находились на территории Республики Беларусь в календарном году более ста восьмидесяти трех дней.

В случае, если наследник не является налоговым резидентом Республики Беларусь, но является гражданином Республики Беларусь, то будет действовать норма НК, предусматривающая, что освобождаются от подоходного налога доходы от возмездного отчуждения в течение пяти лет (в том числе путем продажи, мены, ренты) одного не завершенного строительством капитального строения (здания, сооружения), расположенного на земельном участке, предоставленном для строительства и обслуживания жилого дома, садоводства, дачного строительства, в виде служебного надела, одного жилого дома с хозяйственными постройками (при их наличии), одной квартиры, одной дачи, одного садового домика с хозяйственными постройками (при их наличии), одного гаража, одного машино-места, одного земельного участка, принадлежащих на праве собственности (доли в праве собственности на указанное имущество).

В то же время следует учитывать, что указанная норма подразумевает, что льгота распространяется на каждый отдельный перечисленный вид имущества. То есть налог необходимо уплачивать при продаже второго такого же объекта недвижимости.

При условии, что наследник не является ни резидентом, ни гражданином Республики Беларусь налогообложение доходов, полученных при продаже имущества, полученного по наследству, осуществляется в общем порядке по ставке 13%. При этом, в соответствии со статьей 211 НК при продаже имущества плательщик имеет право на имущественный вычет.

Следует также отметить, что при продаже имущества иностранным гражданином необходимо подать декларацию по подоходному налогу и уплатить подоходный налог до совершения сделки.

Вы можете обратиться к нам для получения консультации по вопросам налогообложения и заполнения декларации по подоходному налогу с физических лиц, заполнив форму обратной связи.

Поделитесь статьей в:

Как устроено наследование акций и других ценных бумаг

Как получить акции и другие ценные бумаги по наследству?

Ценные бумаги — это такое же имущество, как недвижимость или транспорт, поэтому их можно передать и получить в качестве наследства. При этом возникает два аспекта:

1. Юридический — как всё правильно оформить, чтобы акции, облигации и другие ценные бумаги перешли по наследству тому, кого укажет их текущий владелец.

2. Практический — как организовать передачу так, чтобы всё прошло максимально просто и с минимальными затратами.

Далее подробно разберем оба эти аспекта и расскажем, как оформить в собственность акции и другие ценные бумаги, полученные по наследству.

Законодательство четко регламентирует не все нюансы наследования ценных бумаг, поэтому процесс наследования может немного отличаться в зависимости от нотариуса, региона и организации, в которой происходит учет наследуемых бумаг.

Как передать акции по наследству?

Без завещания — ценные бумаги получат наследники в соответствии с их очередью по закону.

Сначала наследство поровну делят между собой наследники первой очереди. Если наследников первой очереди нет, то наследство делят между собой наследники второй очереди — и так далее.

Очередность наследования

Первая очередь — дети, супруг и родители наследодателя.

Вторая очередь — братья, сестры, дедушки и бабушки наследодателя.

Третья очередь — дяди и тети наследодателя, то есть братья и сестры родителей наследодателя.

Четвертая и последующие очереди — определяются числом рождений, отделяющих родственников одного от другого.

Две важные особенности:

1. Супруг или супруга наследодателя смогут выделить себе 50% совместно нажитого имущества — ее не получат остальные наследники. А оставшаяся часть имущества разделится между всеми наследниками первой очереди. Статья 256 ГК РФ

2. Также существует наследование по праву представления: потомки умерших наследников могут получить их место в очереди наследования. Статья 1146 ГК РФ

Например, если сын умрет раньше своих родителей, то его доля в наследстве от отца и матери, переходит к его детям. В такой ситуации наследники второй очереди ничего не получат.

По завещанию — если в нем указаны наследники ценных бумаг, то им и достанутся бумаги.

Однако некоторые категории наследников должны получить не менее половины доли, причитавшейся бы им по закону при отсутствии завещания. К таким категориям относятся нетрудоспособные иждивенцы наследодателя, например несовершеннолетние дети.

Статья 1149 ГК РФ

Чтобы составить завещание, нужно лично обратиться к нотариусу с паспортом. В завещании стоит максимально подробно описать, что, кому и в каком количестве или пропорции завещается.

Если вы хотите завещать все ценные бумаги с брокерского счета, то в завещании стоит указать:

Если вы хотите завещать конкретные ценные бумаги, то помимо информации о брокере и брокерском счете в завещании стоит указать:

Пример описания ценных бумаг в завещании

Ценные бумаги ПАО «Газпром» в количестве 1000 обыкновенных акций (ISIN RU0007661625), находящиеся на моем брокерском счете № 123456789 в АО «Тинькофф Банк» (юридический адрес: 127287, г. Москва, ул. Хуторская 2-я, д. 38А, стр. 26), а также все деньги на этом счете я завещаю своему брату Иванову Ивану Владимировичу 20.01.1991 года рождения.

Если к моменту открытия наследственного дела реквизиты брокера или счета изменятся, то этот пункт завещания окажется недействительным.

Как вступить в наследство на акции?

Учет прав собственности на ценные бумаги происходит через специальные организации — регистраторы и депозитарии. Чтобы наследнику получить причитающиеся ему ценные бумаги, нужно обратиться к нотариусу, подготовить документы и передать их в компанию, которая занималась учетом ценных бумаг наследодателя. Этот алгоритм придется проходить в любом случае — независимо от того, оставил ли наследодатель завещание.

Разберем процесс поэтапно.

1. Обратитесь к нотариусу, чтобы принять наследство. Для этого подойдет любой нотариус по месту жительства наследодателя. На обращение есть 6 месяцев с даты смерти наследодателя или с даты объявления его умершим.

Что делать, если наследодатель жил не в России

Список документов, которые необходимо предоставить нотариусу

• Оригинал свидетельства о смерти наследодателя.

• Паспорт наследника.

• Оригинал документа, который подтверждает родство заявителя с наследодателем, если завещания нет. Подтвердить родство можно набором свидетельств о рождении, об усыновлении и о заключении брака. Если менялись ФИО, то также потребуется свидетельство о перемене имени.

• Оригинал завещания, если оно есть.

• Все документы и сведения о брокерских счетах и ИИС, принадлежавших наследодателю на день смерти. Эти сведения не входят в обязательный перечень документов, которые нужны нотариусу, но с ними получится быстрее вступить в наследство.

2. Нотариус сделает запрос в организацию, которая занималась учетом ценных бумаг. Чтобы узнать обо всех брокерских и банковских счетах, нотариус может обратиться в ФНС.

Если наследодатель был крупным акционером или владел акциями непубличной компании, то, скорее всего, учет прав собственности происходил через регистратора.

Как узнать, в каком регистраторе велся учет прав на ценные бумаги

Для этого откройте сайт нужной компании → раздел раскрытия информации для акционеров (например, «Инвесторам и акционерам») → информация о регистраторе.

Если такого раздела нет, можно обратиться в компанию напрямую — например, позвонить или написать письмо на почтовый адрес или e‑mail. Контакты можно найти в соответствующем разделе сайта.

Если у компании нет сайта, официальный адрес организации можно найти на портале ФНС по ИНН, ОГРН или наименованию.

Если наследодатель покупал ценные бумаги через брокера, скорее всего, учет прав собственности происходил через депозитарий. Чтобы получить его контакты, обратитесь в поддержку этого брокера и попросите предоставить информацию о депозитарии.

3. Найденные ценные бумаги нужно оценить. Оценка акций и других ценных бумаг, полученных по наследству, нужна нотариусу для расчета госпошлины.

Провести оценку должно лицо, состоящее в СРО — саморегулируемой организации оценщиков. Оценка — платная услуга. Ее результатом будет отчет об оценке.

Подробнее про оценку ценных бумаг

1. Найдите в интернете или через знакомых компанию, проводящую оценку имущества. Возможно, такую компанию сможет подсказать нотариус.

2. Попросите у оценщика копию сертификата на право проведение оценки ценных бумаг, а также копию полиса страхования ответственности оценщиков. Проверьте сроки действия обоих документов.

3. Уточните у оценщика, состоит ли он в саморегулируемой организации оценщиков (СРО). Нотариус сможет принять отчет об оценке только от оценщика, состоящего в СРО.

4. Проверьте наличие выбранного вами оценщика на сайте СРО.

5. Проверьте наличие самой СРО в Реестре саморегулируемых организаций.

6. Если оценщик действительно состоит в СРО, а само СРО есть в реестре, то с оценщиком можно заключать договор.

7. Итог работы оценщика — отчет об оценке. Без него получить свидетельство о праве на наследство не получится.

Стоимость услуг по оценке имущества не регламентирована, поэтому может различаться у разных компаний даже в пределах одного региона.

4. Нотариус выдаст свидетельство о праве на наследство, в котором будут указаны в том числе и ценные бумаги. Это свидетельство вместе с документом, подтверждающим личность, нужно предоставить регистратору или депозитарию, где хранились акции.

5. Обратитесь к депозитарию или регистратору. Самый простой способ — через службу поддержки по телефону, e‑mail или прямо на сайте. Чтобы оформить право собственности на ценные бумаги, нужно не только доказать право наследования, но и открыть счет на свое имя.

Если вы наследуете ценные бумаги, которые не обращаются на бирже

Нужно открыть собственный счет в том же регистраторе. Зачастую для этого достаточно зарегистрироваться на сайте регистратора и пройти идентификацию с помощью аккаунта на портале госуслуг. Однако некоторые регистраторы требуют письменное заявление на открытие лицевого счета и заверенную копию паспорта. Стоимость открытия счета для физических лиц обычно не более 1000 ₽.

Если вы наследуете биржевые ценные бумаги

Вы можете открыть счет в любом депозитарии. Зачастую счет депо открывается вместе с открытием брокерского, поэтому если у вас уже есть брокерский счет в Тинькофф Инвестициях, то дополнительно ничего открывать не потребуется. Чтобы подать поручение на вывод ценных бумаг, вам понадобятся депозитарные реквизиты Тинькофф.

Подробнее про перевод ценных бумаг в Тинькофф

После получения ценных бумаг вы сможете свободно распоряжаться ими — то есть докупать или продавать прямо в нашем приложении.

Бумаги, обращающиеся на бирже, можно найти в каталогах:

• список ценных бумаг Московской Биржи;

• список ценных бумаг СПБ Биржи.

Если количество ценных бумаг не делится на количество наследников

Если акций 10, а наследников трое, то каждый наследник должен получить: 10 / 3 = 3,33 акции.

Но зачислить на счет можно только целое количество ценных бумаг. Поэтому в таком случае наследники оформляют соглашение о разделе наследуемого имущества: кто‑то из троих наследников получит дополнительную акцию.

Соглашение о разделе наследуемого имущества необходимо предоставить регистратору или депозитарию. Если составить соглашение не получается, то каждому наследнику придется получать решение суда о выделении доли с уточнением вида и количества акций, перешедших по наследству.

Что делать, если наследники не знают о завещании или где хранятся ценные бумаги?

В любом случае первым делом нужно обратиться к нотариусу: у него есть доступ к реестру завещаний, он сможет запросить копию. Если завещания в реестре не окажется, то наследники получат наследуемое имущество в соответствии с их очередью по закону.

Подробнее про очереди наследования

По просьбе наследника нотариус может сделать запрос в ФНС и получить информацию обо всех счетах наследодателя. Далее нотариус отправит запрос в конкретные организации.

Какие налоги нужно платить при получении акций в наследство?

Налог на наследство в России не взимается — пункт 18 статьи 217 НК.

Госпошлина платится за получение свидетельства о праве на наследство. Для близких родственников наследодателя — 0,3% от суммы наследства, но не более 100 000 ₽. Для иных лиц — 0,6%, но не более 1 000 000 ₽.

Налог с дивидендов и купонов. Когда вы получите ценные бумаги на свой счет, вы начнете получать дивиденды по акциям и купоны по облигациям. С таких доходов необходимо платить 13% НДФЛ (и 15% с суммы дохода свыше 5 000 000 ₽).

Если доход получен от российских компаний, то брокер удержит налог автоматически в момент начисления средств. Но при получении дивидендов от иностранных компаний инвестор обязан самостоятельно подать декларацию 3-НДФЛ и заплатить налог.

Подробнее про самостоятельную уплату налога

Налог при продаже ценных бумаг. Если при продаже ценных бумаг вы получили доход, с него также взимается 13% НДФЛ (и 15% с суммы дохода свыше 5 000 000 ₽). Налог списывается с брокерского счета в конце календарного года или при выводе денег со счета. Формула расчета налога:

Налог = (Цена продажи ценной бумаги − Цена покупки ценной бумаги) × 13%

Чтобы брокер верно рассчитал налог с продажи ценных бумаг, нужно предоставить ему документы, где содержится цена покупки бумаг наследодателем. Например, это может быть отчет от брокера, через которого наследодатель покупал ценные бумаги. Такой отчет лучше предоставить сразу после получения ценных бумаг.

Если после получения ценных бумаг вы продержите их на своем счете более 3 лет, то освободитесь от уплаты налога.

Подробнее про налоговый вычет за долгосрочное владение

Как продать акции, доставшиеся по наследству?

Порядок действий зависит от того, обращаются ли эти ценные бумаги на бирже. Проверить это можно в соответствующих каталогах:

• список ценных бумаг Московской Биржи;

• список ценных бумаг СПБ Биржи.

Ценные бумаги, обращающиеся на бирже, можно перевести к брокеру. То есть необходимо открыть брокерский счет, в дополнение к которому всегда открывается счет депо. Счет можно открыть у любого российского брокера независимо от того, через какого брокера бумаги покупал наследодатель.

В изначальное место хранения акций нужно будет представить реквизиты вашего счета. Между организациями пройдет депозитарный перевод, после чего вы сможете получать дивиденды и купоны или продать ценные бумаги на Московской или Санкт-Петербургской биржах.

Ценные бумаги, не обращающиеся на бирже, продать намного сложнее. Для этого придется самому найти покупателя и заключить с ним договор. После чего право собственности на ценные бумаги можно будет переоформить с помощью организации, которая ведет учет этих бумаг, — регистратора или депозитария.

Как перевести унаследованные акции в Тинькофф?

В первую очередь для этого нужно открыть брокерский счет. Сделать это можно онлайн:

Открыть счет

После открытия счета нужно подать 2 депозитарных поручения:

Если и наследодатель, и наследник имеют счета в Тинькофф Инвестициях, то подавать 2 поручения не требуется. Наследнику достаточно написать в чат поддержки в приложении Тинькофф Инвестиций.

В обоих поручениях необходимо указать реквизиты депозитария-контрагента:

Если оба поручения заполнены верно, то в течение 7 дней бумаги появятся в приложении Тинькофф Инвестиций.

Подробнее про перевод ценных бумаг в Тинькофф

Как только бумаги появятся в вашем приложении и у них пропадет иконка замка, вы сможете продать их на бирже и вывести деньги. Если вы не собираетесь продавать ценные бумаги и планируете держать их на своем счете, то все денежные выплаты от компании (дивиденды и купоны) будут приходить на ваш брокерский счет.

Сколько стоит получение акций в наследство?

Учитывая все действия, которые мы описали выше, общие расходы на получение ценных бумаг по наследству будут состоять из следующих пунктов:

table»>

Действие	Примерные расходы
Оформление завещания (расход наследодателя)	Госпошлина — 100 ₽. Плата за услуги нотариуса — около 3000 ₽ в зависимости от региона
Работа оценщика — составление отчета об оценке наследуемого имущества	Около 2000—2500 ₽ за каждое наименование акций
Получение свидетельства о праве на наследство	tableCell»> Госпошлина согласно статье 333.22 НК: — для близких родственников наследодателя — 0,3% от суммы наследства, но не более 100 000 ₽; — для иных лиц — 0,6%, но не более 1 000 000 ₽. Плата за услуги нотариуса — около 4000 ₽ в зависимости от региона
Получение соглашения о разделе наследственного имущества, если наследников несколько и ценные бумаги не делятся между ними поровну	Плата за услуги нотариуса — около 9000 ₽ в зависимости от региона. Но если в соглашении только ценные бумаги, то заверять соглашение у нотариуса необязательно
Плата за депозитарный перевод	Зависит от тарифов депозитария или регистратора, откуда переводятся ценные бумаги. Стоимость может составлять от 50 до 1000 ₽ за каждое наименование ценной бумаги. Зачисление ценных бумаг на собственный счет у многих брокеров, в том числе в Тинькофф Инвестициях, бесплатное

Оформление завещания (расход наследодателя)

Госпошлина — 100 ₽.

Плата за услуги нотариуса — около 3000 ₽ в зависимости от региона.

Работа оценщика — составление отчета об оценке наследуемого имущества

Около 2000—2500 ₽ за каждое наименование акций.

Получение свидетельства о праве на наследство

Госпошлина согласно статье 333.22 НК:

— для близких родственников наследодателя — 0,3% от суммы наследства, но не более 100 000 ₽;

— для иных лиц — 0,6%, но не более 1 000 000 ₽.

Плата за услуги нотариуса — около 4000 ₽ в зависимости от региона.

Получение соглашения о разделе наследственного имущества (если наследников несколько и ценные бумаги не делятся между ними поровну)

Плата за услуги нотариуса — около 9000 ₽ в зависимости от региона.

Но если в соглашении только ценные бумаги, то заверять соглашение у нотариуса необязательно.

Плата за депозитарный перевод

Зависит от тарифов депозитария или регистратора, откуда переводятся ценные бумаги. Стоимость может составлять от 50 до 1000 ₽ за каждое наименование ценной бумаги.

Зачисление ценных бумаг на собственный счет у многих брокеров, в том числе в Тинькофф Инвестициях, бесплатное.

В качестве примера разберем передачу в наследство близкому родственнику 500 акций Газпрома и 500 акций Роснефти.

Отчет об оценке. За каждый тип акций придется платить отдельно, поэтому чем больше ценных бумаг в портфеле, тем дороже выйдет отчет об оценке. Например, при стоимости оценки в 2500 ₽ за отчет по 2 бумагам придется заплатить: 2500 × 2 = 5000 ₽.

Свидетельство о праве на наследство. Предположим, что в отчете об оценке указана цена акций Газпрома в 200 ₽ и цена акций Роснефти в 300 ₽. Тогда госпошлина за выдачу свидетельства о праве на наследство составит: (200 × 500 + 300 × 500) × 0,3% = 750 ₽. Также при получении свидетельства нужно заплатить нотариусу за услуги правового и технического характера — около 4000 ₽.

Депозитарный перевод. Зависит от тарифов депозитария и регистратора. Предположим, что в нашем примере плата составит 500 ₽. Тогда за 2 типа акций придется заплатить: 500 × 2 = 1000 ₽.

Общая сумма расходов для получения акций Газпрома и Роснефти на сумму 250 000 ₽ составит: 5000 + (750 + 4000) + 1000 = 10 750 ₽.

Суммы расходов приведены для примера. Реальная итоговая сумма может многократно отличаться, так как зависит от множества факторов: количества наименований ценных бумаг, тарифов оценщика, нотариуса, а также депозитария или регистратора.

Как упростить передачу ценных бумаг наследникам?

Даже если наследник указан в завещании, сам процесс открытия наследственного дела, а также учета, оценки и переоформления ценных бумаг может занять достаточно длительное время, в течение которого бумагами фактически нельзя будет распоряжаться. Вот что можно сделать, чтобы упростить передачу ценных бумаг по наследству.

Собрать все брокерские и депозитарные отчеты в бумажном виде и хранить их вместе с завещанием. В таком случае наследникам не придется просить эти документы у вашего брокера. Но им все равно придется получать отчет об оценке и свидетельство о праве на наследство.

Заранее передать ценные бумаги наследникам. Это тоже можно сделать несколькими способами: продать бумаги на своем счете и перевести деньги, чтобы потом наследники откупили бумаги на своих брокерских счетах; оформить договор дарения; воспользоваться сервисом «Дарение акций» от Тинькофф Инвестиций.

1. Продать ценные бумаги на собственном счете и перевести деньги. Так наследник сможет самостоятельно купить эти акции уже на своем счете. В таком случае вы заплатите только комиссию брокеру и, возможно, комиссию за перевод денег. Если бумаги были проданы с прибылью, то при выводе денег брокер также удержит налог — 13% НДФЛ (и 15% с суммы дохода свыше 5 000 000 ₽).

Пример расчета расходов

Продолжим пример выше с передачей 500 акций Газпрома и 500 акций Роснефти. В Тинькофф Инвестициях на тарифе «Трейдер» комиссия за сделку — всего 0,05%.

Комиссия за продажу 500 акций Газпрома по цене 200 ₽: 500 × 200 × 0,05% = 50 ₽.

Комиссия за продажу 500 акций Роснефти по цене 300 ₽: 500 × 300 × 0,04% = 75 ₽.

За вывод денег с брокерского счета и перевод денег другому клиенту Тинькофф комиссия не взимается.

Пополнение брокерского счета тоже бесплатное. Поэтому человек, получивший деньги, также должен будет заплатить только комиссию за покупку акций.

Общая сумма расходов (если на момент покупки цены акций останутся теми же): (50 + 75) × 2 = 250 ₽.

Плюсы:

Минусы:

2. Оформить договор дарения. В таком случае бумаги будут отправлены депозитарным переводом. Для этого, кроме самого договора, нужно оформить 2 депозитарных поручения. Подробности оформления договора дарения мы описали в отдельной статье в Тинькофф Журнале.

Если получатель — близкий родственник, то расходы будут только за депозитарный перевод — от 50 до 1000 ₽ за каждое наименование ценной бумаги. Если же получатель не близкий родственник, то со всей суммы подарка ему придется заплатить 13% НДФЛ.

Пример расчета расходов

Если получатель — близкий родственник. В нашем примере плата за депозитарный перевод — 500 ₽. Тогда за 2 типа акций (акции Газпрома и Роснефти) придется заплатить: 500 × 2 = 1000 ₽.

Если получатель не близкий родственник. Помимо 1000 ₽ за депозитарный перевод, необходимо будет заплатить 13% НДФЛ от стоимости подаренных акций: (500 × 200 + 500 × 300) × 13% = 32 500 ₽.

Общая сумма расходов:

Плюсы:

Минусы:

3. Передать ценные бумаги через сервис «Дарение акций» от Тинькофф. С технической точки зрения это самый простой способ:

В Тинькофф Инвестициях нельзя подарить собственные акции. Но вы можете продать акции, находящиеся у вас на счете, а на полученные деньги подарить те же акции другому человеку.

По сути сервис «Дарение акций» представляет собой перевод денег с вашей дебетовой карты на брокерский счет одаряемого и автоматическую покупку выбранных вами бумаг.

Подробнее про дарение акций

Пока получатель принимает подарок, акции и валюта могут подорожать. Чтобы покрыть расходы по таким колебаниям, с вашего счета списываются дополнительные 5,3% от текущей цены акций. Комиссия брокера уже включена в страховочную сумму.

Плюсы:

Минусы:

Получилось найти ответ?

Что это такое, как он рассчитывается и кто его платит

Что такое налог на наследство?

Налог на наследство — это налог, взимаемый некоторыми штатами с получателей унаследованного имущества. В отличие от налога на наследство, налог на наследство платит получатель наследства, а не имущество умершего.

Налог на наследство не распространен в США. Фактически, только в шести штатах есть налог на наследство по состоянию на 2023 год, и налогообложение зависит от штата, в котором умерший жил или владел имуществом, стоимости наследства и отношения бенефициара к умерший. Налоги за 2022 год уплачиваются в 2023 году.

Key Takeaways

• Налог на наследство — это налог на имущество, унаследованное от умершего человека.
• В отличие от налога на наследство, который взимается со стоимости имущества и уплачивается им, налог на наследство взимается со стоимости наследства, полученного бенефициаром, и платит его бенефициар.
• Федеральный налог на наследство отсутствует, но унаследованные активы могут облагаться налогом для жителей Айовы, Кентукки, Мэриленда, Небраски, Нью-Джерси и Пенсильвании.
• Будете ли вы платить налог на наследство, зависит от суммы наследства и вашего отношения к умершему, при этом более низкие суммы, унаследованные от близких родственников, с большей вероятностью будут освобождены от налога.
• Налоги на наследство можно минимизировать или избежать, оставив наследникам деньги через трасты или страховые полисы, или даря суммы в течение жизни.

Общие сведения о налогах на наследство

Налог на наследство — это не то же самое, что налог на недвижимость. Налог на наследство взимается с самого имущества до распределения его активов, в то время как налог на наследство может быть наложен на бенефициаров наследства.

В США нет федерального налога на наследство. В то время как правительство США облагает налогом крупные поместья напрямую, взимая налоги на наследство и, если применимо, подоходный налог на любые доходы от наследства, оно не облагает налогом на наследство тех, кто получает активы от наследства. .

Налоги на наследство собираются в шести штатах США: Айова, Кентукки, Мэриленд, Небраска, Нью-Джерси и Пенсильвания. Будет ли ваше наследство облагаться налогом и по какой ставке, зависит от его стоимости, ваших отношений с умершим человеком и действующих правил в вашей стране.

Налог на наследство может начисляться штатом или штатами, в которых умерший жил или владел имуществом.

Как рассчитываются налоги на наследство

Налог на наследство, если он подлежит уплате, применяется только к той части наследства, которая превышает сумму освобождения. При превышении этих пороговых значений налог обычно рассчитывается по скользящей основе. Ставки обычно начинаются с однозначных цифр и достигают от 15% до 18%. Как освобождение, которое вы получаете, так и ставка, которую вы взимаете, могут варьироваться в зависимости от вашего отношения к умершему — в большей степени, чем от стоимости активов, которые вы наследуете.

Как правило, чем ближе ваша родственная связь с умершим, тем больше освобождение и тем ниже ставка, которую вы будете платить. Оставшиеся в живых супруги освобождены от налога на наследство во всех шести штатах. Внутренние партнеры также освобождены в Нью-Джерси. Потомки облагаются налогом на наследство только в Небраске и Пенсильвании.

Страхование жизни, выплачиваемое указанному бенефициару, обычно не облагается налогом на наследство. Он может облагаться налогом на наследство, если наследство или отзывный траст были бенефициаром полиса.

Пороговые значения налога на наследство

В большинстве штатов налог на наследство применяется к завещаниям, превышающим определенную сумму. В некоторых случаях размер поместья имеет большое значение. Например:

• В штате Айова, если имущество оценивается менее чем в 25 000 долларов США, налог не взимается при переходе имущества к получателям.
• В штате Мэриленд наследство от поместья менее 50 000 долларов также не облагается налогом.

Есть и другие исключения для наследников, в зависимости от того, насколько тесно они были связаны с умершим. Вот подробности по штатам:

• Айова : супруги, прямые предки (родители, дедушки и бабушки, прадедушки и прабабушки) и прямые потомки (дети, приемные дети, внуки и правнуки) освобождаются; благотворительные организации освобождены до $ 500. Ставка налога на других лиц варьируется от 3% до 9% от суммы наследства в 2022 году. другие получатели освобождаются от уплаты до 500 или 1000 долларов США. Налог рассчитывается по скользящей шкале в зависимости от размера наследства и включает минимальную сумму плюс процентную ставку от 4% до 16%.
• Мэриленд: Ближайшие родственники (родители, бабушки и дедушки, супруги, дети, внуки, братья и сестры) и благотворительные организации освобождены; другие получатели освобождаются от уплаты до 1000 долларов. Ставка налога составляет 10%.
• Небраска: Супруги и благотворительные организации полностью освобождены; ближайшие родственники (родители, бабушки и дедушки, братья и сестры, дети, внуки) освобождаются от уплаты до 40 000 долларов (увеличение до 100 000 долларов в 2023 году). Другие родственники освобождаются от налога до 15 000 долларов (40 000 долларов в 2023 году), а неродственные наследники — до 10 000 долларов (25 000 долларов в 2023 году). До 2023 года налоговые ставки сверх этих льгот составляют 1%, 13% и 18% соответственно. Начиная с 2023 года эти ставки вырастут до 1%, 11% и 15% соответственно.
• Нью-Джерси: Ближайшие родственники (супруги, дети, родители, бабушки и дедушки, внуки) и благотворительные организации освобождены. Братья и сестры, а также зятья/невестки освобождаются от налога на сумму до 25 000 долларов США. Ставка налога колеблется от 11% до 16%, в зависимости от размера наследства и семейных отношений.
• Пенсильвания:  Освобождаются супруги и несовершеннолетние дети. Взрослые дети, бабушки, дедушки и родители освобождаются от налога на сумму до 3500 долларов. Ставка налога составляет 4,5%, 12% или 15%, в зависимости от отношений.

Подумайте о постепенной раздаче денег получателям, пока вы живы, вместо единовременного завещания после вашей смерти. За исключением Коннектикута, все штаты обычно не облагают налогом подарки.

Налог на наследство и налог на недвижимость

Налоги на наследство и налоги на недвижимость часто объединяют. Однако это две разные формы налогообложения.

Оба сбора основаны на справедливой рыночной стоимости имущества умершего человека, как правило, на дату смерти. Но налог на наследство взимается со стоимости имущества наследодателя, и наследство платит его. Напротив, налог на наследство взимается со стоимости наследства, полученного бенефициаром, и именно бенефициар платит его.

Различие между налогом на наследство и налогом на наследство с одинаковыми ставками и льготами может не иметь значения для единственного наследника. Но в некоторых редких случаях наследство может облагаться налогом как на наследство, так и на наследство.

По данным Налоговой службы (IRS), федеральные налоговые декларации требуются только для недвижимости, стоимость которой превышает 12,06 млн долларов в 2022 году (до 12,92 млн долларов в 2023 году). Если наследство переходит к супругу умершего, налог на наследство не взимается. Налоги за 2022 год уплачиваются в 2023 году.

Если лицо наследует имущество, достаточно большое, чтобы облагаться федеральным налогом на наследство, умерший жил или владел имуществом в штате с налогом на наследство, и завещательное имущество не полностью освобождается от налога в соответствии с законодательством этого штата, бенефициар также сталкивается с федеральным налогом на наследство. в качестве государственного налога на наследство. Имущество облагается налогом до его распределения, а затем наследство облагается налогом на уровне штата.

Наследники также могут столкнуться с государственным налогом на наследство. По состоянию на 2023 год 12 штатов и один округ по-прежнему собирали налоги на наследство: Коннектикут, округ Колумбия, Гавайи, Иллинойс, Мэн, Массачусетс, Мэриленд, Нью-Йорк, Орегон, Миннесота, Род-Айленд, Вермонт и Вашингтон.

Если вы живете в штате с налогом на наследство, вы, скорее всего, почувствуете его ущемление, чем будете платить федеральный налог на наследство. Освобождение от налога на имущество штата и округа составляет менее половины от федерального налога. Некоторые льготы по налогу на имущество штата могут составлять всего 1 миллион долларов.

В настоящее время Мэриленд является единственным штатом, в котором взимаются как налог на наследство, так и налог на наследство.

Уклонение от уплаты налога на наследство

Несмотря на то, что существует множество исключений и освобождений от налогов на наследство, особенно для супругов и детей, жители со значительными активами в штате могут по-прежнему хотеть свести к минимуму риски для наследников.

Одна из распространенных стратегий состоит в том, чтобы купить полис страхования жизни на сумму, которую вы хотите завещать, и заставить человека, которого вы хотите оставить, бенефициаром полиса. Пособие в случае смерти по страховому полису не облагается налогом на наследство.

Вы также можете передать активы в доверительное управление, желательно безотзывное. Это эффективно удаляет их из вашего имущества и классифицирует их как наследство после вашей смерти. Вы можете настроить график распределения средств при создании траста.

Трасты — это сложные животные, и они должны создаваться и формулироваться тщательно и дотошно, чтобы соответствовать налоговому законодательству штата. Так что не пытайтесь делать это без помощи адвоката по трастам и недвижимости.

Сколько можно получить в наследство без уплаты налогов?

Шесть штатов США с налогами на наследство предоставляют различные льготы в зависимости от размера наследства и семейных отношений наследника с умершим. Освобождение от федерального налога на недвижимость защищает 12,06 млн долларов от налога с 2022 года (рост до 12,9 млн долларов).2 миллиона в 2023 году). Нет подоходного налога на наследство.

Какова ставка федерального налога на наследство?

Не существует федерального налога на наследство, то есть налога на сумму активов, которые физическое лицо получает от умершего лица. Однако федеральный налог на наследство применяется к поместьям размером более 12,06 миллиона долларов на 2022 год (увеличение до 12,92 миллиона долларов в 2023 году). Налог взимается только с той части имущества, которая превышает эти суммы. Ставка находится на скользящей шкале, от 18% до 40%.

Должны ли бенефициары платить налоги на наследство?

Это зависит от их семейного отношения к умершему и от государства, в котором умерший жил или владел имуществом. Им могут облагаться только поместья или имущество, расположенное в одном из шести штатов, в которых взимаются налоги на наследство.

Оставшиеся в живых супруги всегда освобождаются от уплаты налога на наследство. Другие ближайшие родственники, такие как родители, дети, братья и сестры умершего, освобождены в той или иной степени, в зависимости от штата. Они могут иметь право унаследовать определенную сумму, не облагаемую налогом, и платить более низкую ставку налога на оставшуюся часть.

Налоги на наследство в основном касаются более дальних родственников и неродственных наследников.

Как рассчитывается налог на наследство?

Правила налогообложения наследства зависят от штата. Большинство штатов делят бенефициаров на разные классы в зависимости от их семейного отношения к умершему (непосредственное, прямое, неродственное) и устанавливают льготы и налоговые ставки на основе этих категорий.

В большинстве штатов налог взимается только с наследства, превышающего определенную сумму. Затем они взимают процент от этой суммы; он может быть плоским или градуированным. Кентукки, например, взимает ставку в диапазоне от 4% до 16%, увеличиваясь по мере увеличения суммы наследства, от 1000 долларов до более чем 200000 долларов. Он также устанавливает фиксированную цифру в долларах от 30 до 28 670 долларов в зависимости от унаследованной суммы.

Итог

Налоги на наследство распространяются только на жителей шести штатов. И касаются они в основном дальних родственников или совершенно не связанных с умершим родственников. Супруги всегда освобождаются от налога, а ближайшие родственники — дети, родители — часто тоже. Братья и сестры, внуки, бабушки и дедушки, если они вообще облагаются налогом, получают более щедрые условия (большие льготы, более низкие ставки).

Тем не менее, налоги на наследство могут взиматься с относительно небольших сумм наследства — иногда всего от 500 долларов. Те, кто рассматривает наследство, которое может облагаться налогом на наследство, могут рассмотреть стратегии планирования имущества, включая подарки, страховые полисы и безотзывные трасты.

Когда бенефициары во Флориде несут ответственность за уплату налога на наследство

В некоторых штатах взимается налог на имущество умершего, обычно называемый налогом на наследство (или налогом на смерть). Хорошей новостью является то, что во Флориде нет отдельного налога на наследство штата. Более того, наследники и бенефициары во Флориде не платят подоходный налог с любых денежных средств, полученных от имущества, потому что 90 055 унаследованное имущество не считается доходом для целей федерального подоходного налога (а во Флориде нет отдельного подоходного налога) .

Пример: Мама умерла и оставила вам дом стоимостью 200 000 долларов. Квитанция о продаже дома составляет , а не доходов для целей подоходного налога. Унаследованные активы просто не являются частью системы подоходного налога.

Однако есть некоторые налоговые правила, о которых следует знать.

Федеральные налоги на недвижимость

Как уже упоминалось, во Флориде нет отдельного налога на наследство («смерть»). Однако федеральное правительство вводит налог на наследство, который применяется ко всем гражданам США. Федеральный налог на наследство применяется только в том случае, если стоимость всего поместья превышает 12 060 000 млн долларов США (2022 г. ), а понесенный налог уплачивается из имущества/траста, а не бенефициарами. При таком высоком уровне налога на наследство (который удваивается до 24,12 миллиона долларов для супружеской пары) очень немногие люди/поместья должны беспокоиться о федеральном налоге на наследство.

Возможные проблемы с налогами на наследство

Как уже упоминалось, налог на наследство является проблемой только для людей, умирающих с более чем 12,06 миллиона долларов (2021 г.). Отдельные наследники, как правило, не несут ответственности за налоги, поскольку обязанность по сбору и уплате налога на наследство является обязанностью душеприказчика или доверенного лица-преемника. По состоянию на 2022 год штаты, которые взимают налог на наследство, включают Миннесоту, Пенсильванию, Нью-Джерси, Небраску, Мэриленд и Айову. Вот ссылка на те штаты, в которых налог на наследство превышает федеральный налог на наследство.

Некоторые другие ситуации, в которых бенефициары Флориды могут быть вынуждены платить некоторые формы налогов на наследство, включают:

• Снятие средств с пенсионных счетов. Хотя налоги не применяются к наследованию или передаче IRA, 401K, аннуитета или других квалифицированных планов, подоходный налог может взиматься, когда деньги с этих счетов снимаются после смерти владельца счета. Причина в том, что, поскольку умершее лицо должно было нести ответственность за налогообложение при выходе, бенефициар также несет ответственность за эти подоходные налоги. Кроме того, доходы, полученные от некоторых пенсионных планов и инвестиционных счетов, могут облагаться налогом. Это хорошая идея, чтобы поговорить с адвокатом или бухгалтером, прежде чем снимать деньги с этих типов счетов после смерти близкого человека. Обратите внимание, что снятие средств с IRA Roth не облагается налогом, когда кто-то умирает.
   
• Получение дохода от недвижимости. Если бенефициар получает имущество, приносящее доход, может взиматься налог на доход, полученный до передачи имущества. Например, если умерший владел многоквартирным домом, и арендаторы платили арендную плату бенефициарам в течение периода завещания или доверительного урегулирования, то наследникам, возможно, придется платить подоходный налог с этого дохода от аренды.
• Само по себе наследство не является доходом. Хотя наследство может приносить доход в течение периода урегулирования, получение наследства не облагается налогом для бенефициара. Например, мама оставляет вам 20 000 долларов на страхование жизни. 20 000 долларов — это 9.0055, а не налогооблагаемого дохода для вас. Однако, если страхование жизни имело доход до того, как оно было распределено, доход по полису облагался налогом в пользу бенефициара. Любой доход, скорее всего, будет минимальным, если полис будет востребован быстро.
   
• Продажа унаследованного имущества.  Как уже упоминалось, подоходный налог не применяется к имуществу, полученному непосредственно от поместья или траста. Однако, если вы продаете имущество, унаследованное вами, полученные вами средства могут облагаться федеральным подоходным налогом, если актив вырос в цене после смерти умершего. Например, если вы унаследовали акции стоимостью 20 долларов США на дату смерти и продали их за 25 долларов США, вам придется заплатить подоходный налог с прибыли в размере 5 долларов США. Если вы владели недвижимостью в течение одного года после смерти, прибыль от собственности может быть приростом капитала. Хорошо то, что подоходный налог будет основываться только на увеличении стоимости имущества с даты смерти умершего, если таковая имеется. Само наследство не является для вас доходом!
   
• Наследование от лица, не являющегося гражданином США. Могут возникнуть налоговые осложнения, если умерший не является гражданином США или если один из бенефициаров не является гражданином США. Если человек не является постоянным жителем Соединенных Штатов, но владеет недвижимостью во Флориде, эта собственность может облагаться налогом после смерти, а супруги, не являющиеся гражданами, могут не иметь права наследовать без уплаты налогов. Эта область становится довольно сложной.

Завещание не является частью налога на наследство

Многие путают процесс завещания с федеральным налогом на недвижимость. Когда кто-то умирает с активами на свое собственное имя, процесс завещания используется для урегулирования имущества умершего путем оплаты любых оставшихся счетов и распределения активов между наследниками.